La Responsabilidad Social de las Empresas en el Combate a la Corrupción

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LA RE5PON5ABlLlDAD
5OClAL DE LA5 ENPRE5A5
EN EL CONBATE A LA
CORRUPClÓN
CONTRALORlA GENERAL DE LA UNlON ~ CGU
lN5TlTUTO ETHO5 DE EMPRE5A5 Y RE5PON5ABlLlDAD 5OClAL
GPUPO DL TPA8A[O DLL PACTO LMPPLSAP|AL POP LA |NTLGP|DAD CONTPA LA COPPUPC|ÓN
2O1O
CONTRALORlA GENERAL DE LA UNlON
jorge Hage 5obrinho
Mlnlstro-[e|e de |a Contra|orla Genera| de |a Unlón
Luiz Augusto Fraga Navarro de Britto Fi|ho
Secretarlo Ljecutlvo
Marce|o 5topanovski Ribeiro
Secretarlo de Prevenclón de |a Corrupclón e ln|ormaclones Lstratéglcas
Vânia Lúcia Ribeiro Vieira
Dlrectora de Prevenclón de |a Corrupclón
Equipo Técnico:
|zabe|a Morelra Correa
Marla C|audla Plo 8ranco Nabuco de Gouvôa
Slbe|e Parlas Marcbeslnl
lN5TlTUTO ETHO5 DE EMPRE5A5 Y RE5PON5ABlLlDAD 5OClAL
Presidente:
Plcardo Young Sl|va
Vicepresidente-Ejecutivo:
Pau|o Augusto |tacarambl
Equipo Técnico:
Calo Magrl
Dalanl Mlstlerl
Tabata vl||ares
GRUPO DE TRABAjO DEL PACTO EMPRE5ARlAL POR LA lNTEGRlDAD CONTRA LA CORRUPClON
Equipo Técnico:
AE5 E|etropau|o - |zl|da Cape|etto
BMF Bovespa - Sônla 8ruck
CPFL Energia - Augusto Podrlgues e Henrlque Llan
Creditar Contabi|idade - Marclo Pernando dos Pels
Duda|ina 5/A - Pul Leopo|do Hess de Souza and [erusa Soares Lopes
E-stratégica Púb|ica - Marcos Drummond
EDP Energias do Brasi| - Terezlnba Morals and Marl|ena Pernandes da Costa Gonça|ves
Embaré lndústrias A|imenticias - Pelnato Pantonl
Envo|verde - Ada|berto Marcondes
Ferso| - L|lana Pranclsco
Federação das lndústrias do Estado de Minas Gerias - Annabe||a de Patlma Prates,
Marlsa Seoane Plo Pesende
Great P|ace to Work - Crlstlna To|ovl, C|audla Dryga||a
lnfraero - Sonla M. Tanaka Kobayasbl, Né|son [orge 8. Plbelro
PNBE - Lulz Otavlo da Posa 8orges
5adia - Ane Pamos e Wagner Pacbettl
5amarco Mineração 5.A. - Posânge|a Perrelra
5he|| - Slmone Gulmarães
5iemens - Pernanda Marquardt
5uzano ho|ding - Marce|a Porto Me||o
5uzano Pape| e Ce|u|ose - vlnlclus Precloso
Terra 5istemas - Ml|ton Terra
Unimed do Brasi| - Caro|lna Tavares
Votorantim Ce|u|ose e Pape| - Marla Tereza Slta
Wa|-Mart Brasi| - Leonardo Macbado
ÍndIce
1.Pre|aclo................................................................................................................................................................ 4
2. |ntroducclón ........................................................................................................................................................ 6
3. Tratados lnternaclona|es contra |a corrupclón:dlrectrlces a goblernos y empresas ............................................... 7
4. Actos de Corrupclón y contra |a |ntegrldad en e| sector prlvado......................................................................... 11
4.1. Corrupclón en e| sector prlvado: a|gunos numeros y |ecclones aprendldas .................................................. 13
4.2. Actos que deben evltar |as empresas comprometldas con |a lntegrldad empresarla| y e| lnterés pub|lco...... 14
4.2.1. Actos de corrupclón........................................................................................................................... 14
4.2.2. Actos contra |a lntegrldad de |a empresa............................................................................................. 18
4.3. Pesumen y ejemp|os de actos de corrupclón problbldos por |a Legls|aclón 8rasl|eña.................................... 2O
5. |nlclatlvas de Organlzaclones |nternaclona|es y NoGubernamenta|es para |a |ntegrldad en |as empresas............22
5.1. PactoG|oba|................................................................................................................................................ 22
5.2. PactoLmpresarla| por |a |ntegrldad y contra |a Corrupclón.......................................................................... 23
5.3. |nlclatlva de TrabajoConjuntocontra |a Corrupclón (PAC|)......................................................................... 24
5.4. Convenclón de |a OCDL............................................................................................................................ 24
5.5. L|T| - Lxtractlve |ndustrles Transparency |nltlatlve...................................................................................... 27
5.6.8ancoMundla| - Manaa| µa·a Peqaenas £mµ·esas......................................................................................... 27
6.8uenas practlcas para una empresa lntegra......................................................................................................... 29
6.1. |nstltuclón de un Programa de |ntegrldad y Combate a |a Corrupclón.......................................................... 3O
6.1.1. L|aboraclón de Códlgos de Conducta ................................................................................................ 31
6.1.2. |mp|antaclón de po|ltlca de comunlcaclón permanente..................................................................... 33
6.1.3. Creaclón de| Comlté de Ltlca ........................................................................................................... 36
6.1.4. Slstema de rec|utamlentocentradoen étlca....................................................................................... 37
6.1.5. |nstltuclón de slstemas de contro| lnternoy audltorla......................................................................... 38
6.2. Medldas de transparencla y re|aclonamlentocon stakebo|ders.................................................................... 41
6.2.1. |ntegrldad y transparencla de ln|ormaclones contab|es y |lnancleras................................................... 41
6.2.2. Transparencla de reg|as y procedlmlentos en |a re|aclón con e| sector pub|lco........ ............................ 41
6.2.3. Pe|aclón con stakebo|ders ................................................................................................................. 42
6.3. Gerenclamlentode lntegrldad .....................................................................................................................45
6.3.1. Prlmer pl|ar de| gerenclamlentode lntegrldad: |unclones ................................................................... 46
6.3.2. Segundopl|ar de| gerenclamlentode lntegrldad: procesos de desarro||o............................................ 47
6.3.3. Tercer pl|ar: responsabl|ldades de |os partlclpantes de| slstema de lntegrldad ......................................... 47
7. Transparencla y Pesponsabl|ldad en |a Plnanclaclón Po|ltlca ................................................................................ 49
8. Conslderaclones |lna|es...................................................................................................................................... 51
Pe|erenclas 8lb|logra|lcas....................................................................................................................................... 52
Annex | - PactoG|oba|...... ..................................................................................................................................... 53
Annex || - PactoLmpresarla| por |a |ntegrldad y Contra |a Corrupclón....................................................................54
Annex ||| - G|osarlode Slg|as...................................................................................................................................56
Annex |v- G|osarlode Térmlnos........................................................................................................................... 57
PrefacIo 1.
L| |enómeno de |a corrupclón, a| contrarlo de |o que se plensa, no so|amente a|ecta a |os goblernos, slno
tamblén, lndlstlntamente, a cludadanos, entldades pub|lcas e lnstltuclones prlvadas provocando |a competencla
des|ea|, comprometlendo e| creclmlento económlco y abuyentando a nuevas lnverslones. Todo e| pals se
perjudlca. Para contro|ar |a corrupclón, es preclso, conjugar es|uerzos de cludadanos, empresas y goblernos
para un mlsmopropóslto: promover un amblente de lntegrldad en |a es|era pub|lca y en |a es|era prlvada.
La partlclpaclón de| sector prlvado en e| en|rentamlento de| prob|ema asume, sln embargo, una especla|
re|evancla. Lso porque, |as practlcas de corrupclón, a| crear, a corto p|azo, aparentes ventajas para |as
empresas, |as ||evan a |a |a|sa percepclón de que |a corrupclón puede ser ventajosa. Sln embargo, |a
corrupclón dlstorslona |a competltlvldad, estab|eclendo |ormas de competencla des|ea| y deterlora |os
mecanlsmos de |lbre mercado, |oque genera una lnsegurldad en e| medloempresarla|, abuyenta |as nuevas
lnverslones, encareceproductos y servlclos y destruye|a étlca en |os negoclos. La corrupclón, por |otanto,
compromete e| desarro||osustentab|ede| mercadoy a|eja cua|quler poslbl|ldad de |ucroa |argop|azo.
Por este motlvo, en |os u|tlmos años, a |a noclón de responsabl|ldad socla| empresarla| se lncorporó
tamblén e| compromlsode |as empresas de |ucbar por |a lntegrldad y contra |a corrupclón, lmp|ementando
preceptos debuena gobernanza corporatlva y combatlendopractlcas l|ega|es y antlétlcas decompetencla.
Tamblén con e| objetlvode atraer |a atenclón de| empresarladoen |oque se re|lere a su responsabl|ldad en e|
combate a |a corrupclón |ue lnc|uldoe| 1Oº prlnclploa| PactoG|oba| de |as Naclones Unldas, e| cua| estab|ece
que ¨Las empresas deben combatlr |a corrupclón en todas sus |ormas, lnc|uslve |a extorslón y e| cobecbo".
Las empresas, de cua|quler porte, poder económlco o area de ln||uencla, son una parte dlrectamente
lnteresada en |a cuestlón de |a prevenclón y de| combate a |a corrupclón y pueden desempeñar un pape|
determlnante en esta |ucba. A| adoptar vo|untarlamente un conjuntode prlnclploque garantlcen un slstema de
lntegrldad en |as re|aclones con e| sector pub|lco, con sus stakebo|ders y con |os demas sectores de| mercado,
|as empresas comprometldas en |a |ucba contra |a corrupclón slrven comoejemp|opara |a socledad.
Lntre |as medldas que |as organlzaclones de| sector prlvado pueden lmp|ementar para promover |a étlca e
lnblblr |a practlca de corrupclón por parte de sus |unclonarlos, se encuentran |a adbeslón a códlgos de
mejores practlcas corporatlvas, desarro||o de contro|es lnternos, procedlmlentos lnternos de dlvu|gaclón
de temas re|aclonados con |a corrupclón, lmp|ementaclón de cana|es de denuncla de practlcas corruptas
lnternas, transparencla a| apoyar y |lnanclar campañas po|ltlcas y partldos po|ltlcos, entre otras. Ademas
de eso, |undamenta|mente, |a empresa debe problblr tota|mente que cua|quler persona u organlzaclón
que actue en |a empresa de y se comprometa a dar u o|recer soborno.
Ln un estudlo reclente pub|lcado por |a empresa de consu|torla M&L Management & Lxce|ence, sobre |a
lmp|ementaclón de medldas de gobernanza en empresas |atlnoamerlcanas, entre |as dlez prlmeras empresas
con mayor puntuaclón, sels son brasl|eñas. Ta| resu|tado re||eja e| compromlso que a|gunas empresas
brasl|eñas estan asumlendocon |as buenas practlcas de gobernanza corporatlva, re||eja tamblén e| lnterés y e|
compromlsode |a c|ase empresarla| brasl|eña en |a prevenclón y combate a |a corrupclón en e| pals.
L| combate de |a corrupclón no se presenta como una tarea |acl|, a| contrarlo, bay mucbos desa|los por
en|rentar. Pero aunque e| camlno por recorrer en esta |ucba contra |a corrupclón sea |argo, e| trabajo ya ba
comenzadoa bacerse y con e| compromlsode todos- goblerno, empresas y socledad, 8rasl| vencera esta |ucba.
Contra|orla-Genera| de |a Unlón
5
La corrupclón es un |enómeno socla| que tlene grandes e|ectos económlcos en |a socledad. Cuando es
slstémlca y no se |a combate, se lmpone como un lmpuesto que |os empresarlos tlenen que pagar para
obtener |a autorlzaclón de sus negoclos. Ademas de eso, |a corrupclón a|ecta negatlvamente |a
competltlvldad de |os productos naclona|es en e| comerclo lnternaclona| a| e|evar e| coste de |a lnverslón
productlva y dlsmlnuye |a establ|ldad en e| amblente de negoclos.
Ln este sentldo, a |ln de promover mayor artlcu|aclón entre |as empresas para mejorar y per|ecclonar e|
amblente de |as re|aclones entre e| sector prlvado y pub|lco, combatlendo |a corrupclón y |a lmpunldad, e|
|nstltuto Ltbos de Lmpresas y Pesponsabl|ldad Socla|, conjuntamente con |a Patrl Pe|aclones
Gubernamenta|es & Po|ltlcas Pub|lcas, e| Programa de |as Naclones Unldas para e| Desarro||o (Pnud), e|
Lscrltorlode |as Naclones Unldas contra |as Drogas y e| Crlmen (UNODC), e| PorumLconómlcoMundla|
y e| Comlté 8rasl|eño de| Pacto G|oba|, |anzó e| Pacto Lmpresarla| por |a |ntegrldad y Contra |a
Corrupclón e| año2OO5.
L| texto de| Pacto tuvo como base |as dlrectrlces de |a Organlzaclón para |a Cooperaclón y e| Desarro||o
Lconómlco (OCDL), |a Convenclón de |as Naclones Unldas Contra |a Corrupclón, e| 1Oº prlnclplo de|
Pacto G|oba|, |a Carta de Prlnclplos de| |nstltuto Ltbos y |os Prlnclplos Lmpresarla|es de |a Transparencla
|nternaclona|. Se puede declr que es es e| conjunto de compromlsos pub|lcos vo|untarlos que ayudan a |as
empresas comprometldas con e| tema en |a lmp|ementaclón de practlcas de lntegrldad. Ademas de
contrlbulr para |a lmp|ementaclón de |as normas y de |os compromlsos lnternaclona|es, e| Pacto
Lmpresarla| por |a |ntegrldad y Contra |a Corrupclón es tamblén una exce|ente berramlenta para
mostrar|e a |a socledad y a| goblerno |as medldas que |as empresas estan dlspuesta a adoptar para
combatlr |a corrupclón y construlr una nueva cu|tura de re|aclones con e| sector pub|lco y entre empresas
de| proplosector prlvado.
A| ser slgnatarlas de| Pacto, |as empresas asumen e| compromlso de dlvu|gar |a |egls|aclón brasl|eña
antlcorrupclón para sus |unclonarlos y stakebo|ders, a |ln de que se cump|a lntegra|mente. Ademas de
eso, e||as se comprometen a vetar todo tlpo de soborno, trabajar por |a |ega|ldad y transparencla en |as
contrlbuclones a campañas po|ltlcas y prlorlzar |a transparencla de ln|ormaclones y co|aboraclón en
lnvestlgaclones, en casode que sea necesarlo.
Con vlsta a movl|lzar a |os empresarlos, ejecutlvos y dlrlgentes de empresas y entldades empresarla|es
para adberlrse a| Pacto Lmpresarla| por |a |ntegrldad y Contra |a Corrupclón, |ue creado, en e| amblto de|
Pacto por |a |ntegrldad y contra |a Corrupclón, tenlendo e| |nstltuto Ltbos como Secretarla Ljecutlva, e|
Grupo de Trabajo de| Pacto Lmpresarla| por |a |ntegrldad y Contra |a Corrupclón (GT). L| GTtlene como
objetlvo desarro||ar un bando de practlcas antlcorrupclón, con e| propóslto de ap|lcar |as dlrectrlces de|
Pacto Lmpresarla| por |a |ntegrldad y contra |a Corrupclón y de promover |a sustentabl|ldad de |a
movl|lzaclón sobre e| Pacto por medlo de estrategla de captaclón de recursos y co|aboraclón dlrecta de
empresas y entldades.
Ln este sentldo, observando ta|es objetlvos y metas, e| GT de Lmpresas por |a |ntegrldad y contra |a
Corrupclón, por medlode |a coordlnaclón de| |nstltutoLtbos y conjuntamente con |a Contra|orla Genera|
de |a Unlón pone en clrcu|aclón un lnstrumento de combate a |a corrupclón, y esta segura de que e|
secreto para construlr una socledad lntegra y étlca depende mucbo mas de |a slnergla entre acclones de
sus varlos segmentos que de acclones emprendldas de |orma separada por cada unode e||os.
Grupo de Trabajo de| Pacto Lmpresarla| por |a |ntegrldad y contra |a Corrupclón
de| |nstltuto Ltbos de Lmpresas y Pesponsabl|ldad Socla|
|/ ||S|C|S/3l|lL/L SCCl/| L| |/S |M|||S/S || || CCM3/T| / |/ CC||||ClC|
lntroduccIón 2.
La corrupclón es uno de |os grandes ma|es que a|ectan a |a socledad. Ls notorlo e| coste po|ltlco, socla| y
económlco que acarrea. Compromete |a |egltlmldad po|ltlca, debl|lta |as lnstltuclones democratlcas y |os
va|ores mora|es de |a socledad, ademas de generar un amblente de lnsegurldad en e| mercado
económlco. Ln |a practlca, |a corrupclón gana |ormas varladas, desde o|recer pequeñas cuantlas para
ace|erar |a conceslón de una |lcencla basta grandes |raudes en procedlmlentos |lcltatorlos. Ante este
escenarlo, ìCua| es e| pape| de| sector prlvado y de qué manera puede actuar para promover un amblente
mas lntegro? ìCómoreduclr e| lndlce de empresas lnvo|ucradas en actos de sobornoy corrupclón? Ln esta
pub|lcaclón, presentamos una gula para orlentar |as acclones de |as empresas que quleren contrlbulr a |a
construcclón de un amblente lntegroy de combate a |a corrupclón.
La Contra|orla Genera| de |a Unlón y e| Grupo de Trabajo de| Pacto Lmpresarla| por |a |ntegrldad contra |a
Corrupclón, vlncu|ado a| |nstltuto Ltbos de Lmpresas y Pesponsabl|ldad Socla|, unleron |os es|uerzos para
exp|lcltar dlrectrlces y agregar buenas practlcas a |ln de contrlbulr para re|orzar e| pape| de |as empresas
de| sector prlvadoen |a promoclón de |a lntegrldad y en e| combate a |a corrupclón.
La reducclón de |os nlve|es de corrupclón en 8rasl| es una cuestlón |undamenta| tanto para |orta|ecer a |as
lnstltuclones democratlcas como para bacer poslb|e e| creclmlento económlco de| pals. Ln ese escenarlo,
se bace urgente |a conducclón de sus actlvldades pautadas por va|ores étlcos e lntegros. Ta|
responsabl|ldad depende de un es|uerzopermanente de cada empresa.
Como ejemp|os de acclones que una empresa puede lmp|ementar para conso|ldar estos va|ores, es
lmportante menclonar |a e|aboraclón y dlvu|gaclón de un códlgo de conducta proplo, |a |ormaclón de un
comlté de étlca, e| desarro||o de programas de capacltaclón especl|lcos y |a lmp|antaclón de mecanlsmos
de contro| lnterno. Lstas acclone, entre otras, se encuentran deta||adas en esta pub|lcaclón.
La lntegrldad y |os prlnclplos étlcos deben estar presentes en todas |as acclones rea|lzadas por |a empresa,
lnc|uyendo su re|aclón con e| sector pub|lco. A| re||ejar ta|es prlnclplos, |a empresa conso|lda y trasmlte su
postura étlca e lntegra, lnternamente y ante agentes externos. Ln consecuencla, e| lmpacto posltlvo
generado, proporclona una mejor utl|lzaclón de |os recursos pub|lcos y una prestaclón de servlclos mas
adecuada e lgua|ltarla para |a pob|aclón, y trae bene|lclos a| desarro||o económlco y socla| y a |a
sustentabl|ldad de| pals.
Ln un acto de corrupclón, bay slempre un corruptor y un corrompldo. Poner a |as empresas como |os
vl||anos en este proceso es |lmltar e| potencla| que cada una posee para actuar en |a |ucba por |a reducclón
de |os lndlces de corrupclón y para |a dlsmlnuclón de |as deslgua|dades entre |os cludadanos. Ademas de
contrlbulr a |a sustentabl|ldad y a |a gobernanza de| pals, |as empresas que adoptan medldas de promoclón
de |a lntegrldad y de |a étlca estan menos expuestas a que ocurran en e||as actos de corrupclón. Lntre |a
adopclón de ta|es mecanlsmos y su lnexlstencla, |a prlmera actltud se ba mostrado mucbo mas va|losa,
tantopara |as empresas comopara toda |a socledad, sea a nlve| naclona| comolnternaclona|.
Tratados lnternacIonaIes Contra Ia CorrupcIón:
DIrectrIces para CobIernos y Empresas
3.
Con |a g|oba|lzaclón y |a expanslón de |os mercados a||ende |a |rontera naclona|, |os actos de corrupclón
queocurren en un determlnadopals pueden a|ectar tamblén, a |a |egltlmldad de goblernos de otros palses.
Un ejemp|o practlco son |os dlversos casos de personas comprometldas en |a corrupclón en un pals que
b|anquean |os recursos provenlentes de esos actos en otros palses. Cosas asl ponen en rlesgo no
so|amente |a segurldad de| slstema |lnanclero slno tamblén toda |a estructura de gobernanza de| pals.
Ademas de eso, a partlr de |a década de| 8O, empresas de ana|lsls de rlesgos empezaron a lnc|ulr e| ltem
corrupclón en |os ana|lsls que bacen de |os palses. |ndlcadores sobre e| slstema po|ltlco y e| c|lma de
lnverslones lnc|uyen cada vez mas ln|ormaclones sobre |a lnjerencla po|ltlca en declslones burocratlcas o
judlcla|es, |a exlstencla de mercados negros, |as practlcas de corrupclón y nepotlsmo o |raude en |os
negoclos entre Lstado y sector prlvado. Asl queda c|aro que para |os agentes económlcos de| mercado
g|oba|, |a corrupclón representa un poslb|e rlesgo de lnverslón, y eso perjudlca, o puede perjudlcar |a
expanslón de |as empresas que tlenen su sede en palses con e|evados lndlces de corrupclón, y en
consecuencla, e| creclmlentode esos palses.
Ln este sentldo, dlversas organlzaclones lnternaclona|es ban desarro||ado tratados cuyos objetlvos son |a
prevenclón y e| combate a |a corrupclón. A| aprobar un tratado lnternaclona|, e| Poder Legls|atlvo se
compromete a no edltar |eyes contrarlas a é|. De esta manera e| Lstado Parte no puede a|udlr
posterlormente a dlsposlclones |ega|es como justl|lcatlva para |a |a|ta de cump|lmlento de| tratado. Ta|
dlsposltlvo reltera |a lmportancla, en |a es|era lnternaclona| de| prlnclplo de buena |e, por |o que |e cabe a|
Lstado cump|lr |as dlsposlclones de| tratado a| que conslntló |lbremente. 8rasl| ratl|lcó tres convenclones
lnternaclona|es contra |a corrupclón: |a Convenclón de |as Naclones Unldas contra |a Corrupclón
(CNUCC), de |a Organlzaclón de |as Naclones Unldas (ONU), |a Convenclón |nteramerlcana contra |a
Corrupclón, de |a Organlzaclón de |os Lstados Amerlcanos (OLA), y |a Convenclón sobre Soborno de
Punclonarlos Pub|lcos Lxtranjeros en Transacclones Comercla|es |nternaclona|es, de |a Organlzaclón Para
|a Cooperaclón y Desarro||o Lconómlco (OCDL). La ce|ebraclón de estos compromlsos lnternaclona|es
corrobora e| argumento de que |a corrupclón no es so|amente un prob|ema |oca| slno mundla|. La
Convenclón de |as Naclones Unldas contra |a Corrupclón se |lrmó e| 9 de dlclembre de 2OO3, en |a cludad
de Mérlda en Méxlco. Prevé |a lmp|ementaclón de medldas, por parte de |os Lstados Mlembros de
prevenclón y combate a |a corrupclón. L| documento se e|aboró tenlendo presentes cuatro temas
prlnclpa|es: prevenclón de |a corrupclón, tlpl|lcaclón de actos de corrupclón, recuperaclón de actlvos y
cooperaclón lnternaclona|.
Lntre |as medldas que |os palses |lrmantes de |a convenclón se comprometen a lmp|ementar a|gunas se
dlrlgen a| sector prlvado, ta|es como |a mejora de normas contab|es y de audltorla, y |a prevlslón de
sanclones clvl|es, admlnlstratlvas o pena|es e|lcaces, proporclona|es y dlsuaslvas a |os que estan
lnvo|ucrados en casos de corrupclón. Lstas medldas pueden conslstlr, entre otras metas, en:
º Desarro||ar normas y procedlmlentos con vlstas a sa|vaguardar |a lntegrldad de entldades prlvadas
re|evantes, lnc|uslve lmp|ementando códlgos de conducta para o e| desempeño correcto, bonesto y
adecuado de actlvldades empresarla|es y de cua|quler pro|eslón re|evante, prevenlr con||lctos de
lntereses, promover e| uso de buenas practlcas comercla|es entre empresas y en e| amblto de |as
re|aclones contractua|es de |as empresas con e| Lstado,
º Prevenlr e| uso lnadecuado de procedlmlentos que regu|an |as entldades prlvadas, lnc|uyendo aque||os
que estan re|aclonados con subsldlos y permlsos concedldos por autorldades pub|lcas para |a rea|lzaclón
de actlvldades comercla|es,
7 |/ ||S|C|S/3l|lL/L SCCl/| L| |/S |M|||S/S || || CCM3/T| / |/ CC||||ClC|
8
º Prevenlr con||lctos de lntereses lmponlendo restrlcclones, en e| caso que sea necesarlo, por un perlodo
razonab|e, a |as actlvldades pro|eslona|es de ex |unclonarlos pub|lcos o a |a contrataclón de |unclonarlos
pub|lcos por e| sector prlvado después de su renuncla o jubl|aclón, cuando esas actlvldades se re|aclonen
dlrectamente con |as |unclones ejercldas o supervlsadas por esos |unclonarlos pub|lcos durante su
permanencla en e| cargo,
º Tomar |as medldas necesarlas para garantlzar que empresas prlvadas, tenlendoen cuenta su estructura y
sus dlmenslones, tengan contro|es lnternos de audltorla adecuados para ayudar a prevenlr y detectar
actos de corrupclón y sometan sus cuentas y demostratlvos contab|es procedlmlentos de audltorla y
certl|lcaclón.
Ademas, cada pals slgnatarlo de |a convenclón se comprometló a problblr e| estab|eclmlento de cuentas
no reglstradas, a problblr tamblén que se rea|lcen transacclones no reglstradas o lnadecuadamente
ldentl|lcadas, e| reglstro de gastos lnexlstentes, que se reglstren compromlsos con ldentl|lcaclón
lncorrecta de sus objetlvos, e| uso de documentos |a|sos, |a destrucclón lntenclona| de documentos de
escrlturas antes de |os p|azos prevlstos en |a |egls|aclón, y |a deductlbl|ldad |lsca| de gastos re|aclonados
con e| pagode sobornos y comprometldos en |a promoclón de conductas corruptas.
A partlr de esta convenclón, se creó e| 1Oº prlnclplo de| Pacto G|oba|, en e| que |as organlzaclones se
comprometleron a ¨Combatlr |a corrupclón en todas sus |ormas, lnc|uslve |a extorslón y e| soborno". Ln e|
capltu|o 5 abordaremos e| Pacto G|oba| con mayores deta||es. 8rasl| se ba comprometldo a adecuar su
|egls|aclón a |a Convenclón de |as Naclones Unldas. Para e||oba adoptadouna serle de lnlclatlvas. Lntre e||as:
Tratamiento de conf|icto de intereses - L| eventua| con||lcto entre lntereses pub|lcos y prlvados en e|
ejerclclode cargos pub|lcos, constltuye un tema de a|ta re|evancla en |a prevenclón de |a corrupclón. Ls de
suma urgencla que se tracen normas |ega|es c|aras sobre e| asunto que slrvan de ayuda a |os agentes
pub|lcos y que tengan como objetlvo |a buena conducclón de |a admlnlstraclón pub|lca |edera|. A |ln de
avanzar en e| tratamlento de |as sltuaclones orlglnadas en en e| con||lcto entre lntereses pub|lcos y
prlvados, e| Consejo de |a Transparencla y e| Combate a |a Corrupclón propuso |a e|aboraclón de un
anteproyectode |ey que boy tramlta en e| CongresoNaclona|: e| Proyectode Ley nº 7.528/2OO6.
Pena|ización de| enriquecimiento i|icito - Podemos destacar tamblén para una mayor adecuaclón de
|a |egls|aclón brasl|eña a |oque |a Convenclón de |as Naclones Unldas contra |a Corrupclón, e| Proyectode
Ley nº 5.586, de 2OO5, actua|mente en tramltaclón en e| Congreso Naclona|, que tlpl|lca e| crlmen de
enrlqueclmlento l|lclto. L| proyecto de |ey |ue encamlnado a| Congreso Naclona| por e| Poder Ljecutlvo
como adecuaclón a| artlcu|o 2O de |a CNUCC, segun e| cua| |os Lstados- Mlembros van a conslderar ¨(...)
|a poslbl|ldad de adoptar |as medldas |egls|atlvas y de otra lndo|e que sean necesarlas para cua|l|lcar como
de|lto, cuando cometldo lntenclona|mente, e| enrlqueclmlento l|lclto, o sea, e| lncremento slgnl|lcatlvo
de| patrlmonlo de un |unclonarlo pub|lco, re|atlvo a sus lngresos |egltlmos, que no puede ser
razonab|emente justl|lcadopor dlcbo|unclonarlo".
De acuerdo con e| menclonado proyecto de |ey, lncurre en crlmen de enrlqueclmlento l|lclto, bajo pena
de rec|uslón de tres a ocbo años y mu|ta, e| |unclonarlo pub|lco que posea, mantenga o adqulera, para sl o
para |os otros, lnjustl|lcadamente, blenes o va|ores de cua|quler tlpo lncompatlb|es con su renta o con |a
evo|uclón de su patrlmonlo.
Autonomia de| crimen de b|anqueo de dinero - Lsta en tramlte en |a Camara de |os Dlputados e| Proyecto de
Ley nº 3.443/2OO8, cuya |lna|ldad es a|terar |a Ley nº 9.613/98 (bttp://www.p|ana|to.gov.br/clvl|_O3/Lels/L9613.btm).
De acuerdo con e| proyecto, se abo|lra |a |lsta de crlmenes que antecedlan a| crlmen de b|anqueo de dlnero. Ls
declr que se ||amara crlmen de b|anqueo de blenes, derecbos y va|ores orlundos de cua|quler ln|racclón pena|,
lndependlentemente de |a exlstencla de un crlmen anterlor. Ln este sentldo sl |a |ey se a|tera segun este proyecto,
en |oque se re|lere a| b|anqueode dlnero, |a |egls|aclón brasl|eña va a |lgurar entre |as mas modernas de| mundo.
9
Articu|ación naciona| e internaciona| - Con re|aclón a |a artlcu|aclón lnternaclona| se ba |lrmado un
acuerdocon e| Lscrltorlode |as Naclones Unldas sobre Drogas y Crlmen (UNODC) para |a e|aboraclón de
proyectos de cooperaclón en e| area de prevenclón y combate a |a corrupclón. Ademas de eso, e| goblerno
brasl|eño |lrmó un convenlo con |a Lmbajada de| Pelno Unldo, por medlo de |a CGU, para e| desarro||o de|
proyecto ¨Lucbando contra |a Corrupclón en 8rasl|", cuyo objetlvo es per|ecclonar |a capacldad de |os
audltores brasl|eños para ldentl|lcar po|ltlcas |raudu|entas y ma|versaclón derecursos pub|lcos.
Ln |a es|era de actuaclón de |os palses mlembros de |a OLA, se |lrmó|a Convenclón |nteramerlcana contra
|a Corrupclón, e| 29 de marzo de 1996, en Caracas, en venezue|a. Ln 8rasl| e| Decreto Legls|atlvo nº 152,
de| 25 de junlo de 2OO2, |a aprobó y e| Decreto Presldencla| nº 4.41O, de| 7 de Octubre de 2OO2 |a
promu|gó. Lsta convenclón, asl como |a Convenclón de |a ONU, en|atlza cuatro temas: medldas
preventlvas, tlpl|lcaclón de actos de corrupclón, sobornotransnaclona| y enrlqueclmlentol|lclto, y ayuda y
cooperaclón técnlca. Se conslderan en e||a, a| lgua| que en |a Convenclón de |a ONU, temas genera|es de
prevenclón y combate a |a corrupclón, en e| ambltotantonaclona| comotransnaclona|.
Con re|aclón a |as medldas dlrlgldas a| sector prlvado, |a Convenclón de |a OLA prevé que cada Lstado
mlembro problba y pena|lce e| o|reclmlento o conceslón, por parte de |as empresas en e||as domlcl|ladas,
a un |unclonarlo pub|lco de otro Pals, dlrecta o lndlrectamente, de cua|quler objeto de va|or pecunarlo u
otros bene|lclos, como dadlvas, |avores, promesas o ventajas a camblo de |a rea|lzaclón u omlslón, por
dlcbo |unclonarlo de cua|quler acto en e| ejerclclo de sus |unclones pub|lcas re|aclonado con una
transacclón de natura|eza económlca ocomercla|.
La |egls|aclón de 8rasl|, en mucbos aspectos, ya esta adecuada a |o que |a Convenclón de |a OLAplde. A|ln
de una mayor adecuaclón, e| goblerno brasl|eño se ba destacado en |os u|tlmos años por |as acclones
desarro||adas en e| campo de |a prevenclón y de| combate a |a corrupclón, con especla| én|asls en |a
lnvestlgaclón de lrregu|arldades, en |a |ucba contra |as lmpunldades, en |a promoclón de |a transparencla
pub|lca y en e| estlmu|oa| contro| socla|. Lntre |as medldas adoptadas se encuentran:
Tratamiento de| soborno transnaciona| - Para adecuar |a |egls|aclón brasl|eña a |as buenas practlcas
lnternaclona|es, e| 11 de junlo de 2OO2 se edltó |a Ley nº 1O.467, que añadló e| Capltu|o ||-A, sobre |os
crlmenes practlcados por partlcu|ar contra |a admlnlstraclón pub|lca extranjera, a| Tltu|o X| de| Códlgo
Pena| (art. 337-8), tlpl|lcando, entre otros, e| crlmen de ¨corrupclón actlva en transacclón comercla|
lnternaclona|":
A·r. 337-ß - P·emere·, ej·ece· e da·, d|·ecra e |nd|·ecramenre, zenra¡a |ndeh|da a janc|ena·|e µah||ce exr·an¡e·e, e a
re·ce·a µe·sena, µa·a dere·m|na·|e a µ·acr|ca·, em|r|· e ·era·da· acre de ej|c|e ·e|ac|enade a r·ansacc|én ceme·c|a|
|nre·nac|ena|.
lmp|antación de| Consejo de Transparencia Púb|ica y Combate a |a Corrupción - Creado por e|
Decreto nº 4.923/2OO3, cuenta con |a partlclpaclón de representantes de dlez entes pub|lcos, entre |os
cua|es e| Mlnlsterlo Pub|lco Pedera| y e| proplo Trlbuna| de Cuentas de |a Unlón, y de dlez entldades de |a
socledad clvl|, entre e||as podemos menclonar e| Co|eglo de Abogados de 8rasl| (OA8), Asoclaclón
8rasl|eña de Prensa (A8|), Con|erencla Lplscopa| 8rasl|eña (CN88), Transparencla 8rasl| e |nstltuto
Ltbos. L| consejo tlene como |lna|ldad sugerlr y debatlr medldas para per|ecclonar |os métodos y |os
slstemas de contro| e lncremento de |a transparencla en |a gestlón de |a admlnlstraclón pub|lca y en |as
estrateglas de combate a |a corrupclón y a |a lmpunldad.
Promoción de |a transparencia púb|ica - Ln e| amblto de| goblerno |edera|, |a CGU es e| organlsmo
responsab|e de |a promoclón de |a transparencla pub|lca. Para e||o, se ba creado e| Porta| de |a
Transparencla y |as Paglnas de Transparencla Pub|lca.
L| Porta| de |a Transparencla, creado en e| 2OO4, permlte que cua|quler cludadano acompañe, sln |a
necesldad de contraseña, |as cuentas de| goblerno|edera|. L| porta| trae ln|ormaclones sobre:
|/ ||S|C|S/3l|lL/L SCCl/| L| |/S |M|||S/S || || CCM3/T| / |/ CC||||ClC|
10
º Trans|erenclas para Lstados, DP, munlclplos, y |as trans|erenclas dlrectas a |os cludadanos,
º Gastos rea|lzados por e| goblerno |edera|, por medlo de |os organlsmos de |a admlnlstraclón dlrecta,
autarqulca y |undaclona|,
º Gastos e|ectuados con Tarjeta de Pagode| goblerno|edera|.
|nstltuldas medlante e| Decreto nº 5.482, de| 3O de junlo de 2OO5, y regu|adas por |a Peso|uclón
|ntermlnlsterla| nº 14O, de| 16 de marzo de 2OO6, |as Paglnas de Transparencla Pub|lca, a su vez, tlenen
ln|ormaclones sobre |a ejecuclón presupuestarla y |lnanclera, |lcltaclones y contratos, convenlos y vlatlcos
y pasajes.
Aná|isis de riesgos de corrupción en |a administración púb|ica - Ln e| 2OO6 |a CGU, conjuntamente
con Transparencla 8rasl|, blzo un mapeo de |os rlesgos de corrupclón. Como toda acclón de prevenclón,
su objetlvo es ldentl|lcar |a poslbl|ldad de corrupclón en |a admlnlstraclón pub|lca y adoptar medldas antes
que estas ocurran. Lsta metodo|ogla se ap|lcó, con caracter experlmenta|, en 2OO6.
La dl|erencla de |as Convenclones de |a ONU y de |a OLA contra |a corrupclón, |a Convenclón de |a
OCDL sobre e| soborno de |unclonarlos pub|lcos extranjeros en transacclones comercla|es trata un tema
especl|lco: |a lntegrldad en |as re|aclones comercla|es lnternaclona|es. Debldo a |a gran re|evancla de esta
convenclón para |a promoclón de |a lntegrldad y de| combate a |a corrupclón en e| sector prlvado, en e|
capltu|o5|a estudlaremos con mayor pro|undldad.
4.
11
Actos de CorrupcIón y Contra Ia
lntegrIdad en eI 5ector PrIvado
Ln |a u|tlma década, e| tema corrupclón ba venldo ocupando un espaclo mayor en |os notlclarlos y ba
merecldo cada vez mas |a atenclón de |os estudlosos. Los debates, en su gran mayorla, buscan
ldentl|lcar |as causas de| |enómeno, ana|lzan sus poslb|es ralces blstórlcas y cu|tura|es, apuntan |os
costes económlcos de |a corrupclón y sus consecuenclas socla|es y proponen medldas para que cada
dla dlsmlnuya.
Pero qué es corrupclón? De |orma c|ara y susclnta, |a Transparencla |nternaclona| (T|) de|lne corrupclón
como e| ma| uso de| poder atrlbuldo, usando|o para bene|lclo proplo. Para |a T| bay una dl|erencla
conceptua| entre corrupclón ¨de acuerdocon |a |ey" y corrupclón ¨contra |a |ey".
Ln e| prlmer grupo se encuentran |os pagos extras, por ejemp|o, en |os que se negocla una determlnada
cantldad para reclblr un tratamlento pre|erencla|, a |ln de |acl|ltar o agl|lzar una acclón gubernamenta| de
rutlna o ace|erar |a ejecuclón de actlvldades esencla|mente admlnlstratlvas sln dejar|e |lbertad de acclón
a| admlnlstrador.
L| segundo tlpo es un soborno que se paga para obtener servlclos que e| agente pub|lco esta problbldo de
rea|lzar. Ln 8rasl|, no exlste ta| dlstlnclón, pues |os ¨pagos extras", se conslderan un acto de soborno,y por
|o tanto, es crlmen. Con|orme e| Códlgo Pena| 8rasl|eño, bay corrupclón actlva y corrupclón paslva. La
prlmera especle se caracterlza ¨por |a conducta de o|recer o prometer ventaja lndeblda a un |unclonarlo
pub|lco para determlnar|o a practlcar, omltlr o retardar acto de o|lclo". Qulen practlca e| crlmen es e|
corruptor, o sea, |a persona que o|rece o promete |a ventaja lndeblda. Ln ese caso babra crlmen aunque e|
|unclonarlo pub|lco no acepte |a propuesta. La corrupclón paslva es aque||a ¨practlcada por e| |unclonarlo
pub|lco que so|lclta o reclbe para sl o para otro, dlrecta o lndlrectamente, lnc|uso |uera de |a |unclón o
antes de asumlr|a, pero en razón de e||a, ventaja lndeblda. O tamblén, por qulen acepta |a promesa de ta|
ventaja". Con e| objetlvo de sacar provecbo de| cargo pub|lco, e| |unclonarlo plde o acepta soborno o
propuesta de obtener gananclas para practlcar actos que son de su responsabl|ldad.
Ademas de eso, e| Códlgo Pena| tlpl|lca e| crlmen de corrupclón actlva en transacclón comercla|
lnternaclona| en e| artlcu|o337-8, con|orme se vera en e| ltem4.2.1.
Apesar de que |os actos de corrupclón estan tlpl|lcados en e| Códlgo Pena|, exlsten otras blpótesls de l|lcltos
que, aunque no|os denomlnen ¨corrupclón" se |os consldera comota|. Podemos cltar a|gunos ejemp|os:
Crimen de Fraude en Licitación - Praude en |lcltaclón es una especle de lmprobldad admlnlstratlva que
causa |eslón a |as arcas pub|lcas (art. 1O da Lel nº 8.429/92), prlnclpa|mente, porque no se observan |os
prlnclplos de |a lmpersona|ldad y de |a pub|lcldad. Asl, cua|quler conducta que pueda vlo|ar ta|es prlnclplos
y que sea tendlente a |avorecer a|gun competldo, en cua|quler etapa de| procedlmlento, puede ||egar a ser
|raude en |lcltaclón.
Un ejemp|o de esto serla co|ocar en e| contrato condlclones no estab|ecldas en e| procedlmlento
|lcltatorlo, pues eso lnblbe y restrlnge |a partlclpaclón de otros. Ln este caso, se anu|ara e| procedlmlento
de |lcltaclón sl se comprueba que |a empresa vencedora no ba observado |as condlclones de babl|ltaclón y
presentaclón de |a propuesta, aunque e| objeto de |a |lcltaclón ya esté bomo|ogado y adjudlcado y por mas
que se a|egue que |a |lcltaclón es de caracter urgente.
|/ ||S|C|S/3l|lL/L SCCl/| L| |/S |M|||S/S || || CCM3/T| / |/ CC||||ClC|
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Las moda|ldades mas comunes en |raude en |lcltaclón son:
º Sobrepreclo - Ls e| acto de cobrar preclos superlores a |os de| mercado. Por ejemp|o, cuando e|
goblerno paga 18 rea|es por un remedlo vendldo en cua|quler |armacla por menos de 7 rea|es. L|
sobrepreclo vlene acompañado genera|mente de corrupclón, |lcltaclón dlrlglda o dlspensa de |lcltaclón y
puede ser tamblén una consecuencla de un acuerdoprevloentre |os partlclpantes de |a |lcltaclón.
º Llcltaclón dlrlglda - |a estrategla mas comun es |a exlgencla de cua|l|lcaclón técnlca muy especl|lca para
un servlclo o un producto bene|lclando so|amente a uno de |os partlclpantes en |a |lcltaclón. Otra |orma
usada para bacer una |lcltaclón dlrlglda es dejar de pub|lcar |a convocaclón en e| Dlarlo O|lcla|. Ln compras
de menor va|or, e| responsab|e por |a |lcltaclón puede e|eglr slempre |as mlsmas empresas o ||amar a dos
que no|ograran competlr con e| proveedor bene|lcladopor e| acuerdo.
º Acuerdo prevlo - Se bace entre e| responsab|e por |a |lcltaclón y uno de |os que partlclpan de |a mlsma o
entre |os proplos partlclpantes. Ln e| prlmer caso, una de |as empresas que partlclpan en |a |lcltaclón
conslgue ln|ormaclones prlvl|egladas, que |e garantlzan |a vlctorla. Los partlclpantes/oponentes tamblén
pueden acordar entre sl |as propuestas- estrategla conoclda como ¨cobertura" -, o retlrar|as sobre |a
bora, para que uno de e||os tenga |a segurldad de ganar |a |lcltaclón, con |a ventaja de, en |a mayorla de |os
casos, de cerrar e| negoclocon sobrepreclos.
º Co|uslón entre |lcltantes - La Ley nº 8.666/93 de|lne, en su artlcu|o 9O, |a co|uslón entre |lcltantes como
e| acto de ¨|rustrar o |raudar, medlante ajuste, acuerdo o cua|quler otro expedlente, e| caracter
competltlvo de| procedlmlento |lcltatorlo, a |ln de obtener, para sl o para otros, ventajas provenlentes de
|a adjudlcaclón de| objeto de |a |lcltaclón". Un ejemp|o de esta practlca es e| conoclmlento antlclpado, por
parte de un grupo de |lcltantes, de |os preclos de |os demas y |a manlobra a partlr de esa ln|ormaclón y con
e| objetlvode |raudar |a |lcltaclón, medlante acuerdos de preclos mas a|tos que |os que bay en e| mercado.
Crimen de lmprobidad Administrativa - prevlsto en |a Ley nº 8.429/92, re||eja |a ma|a ca|ldad de una
admlnlstraclón, por |a practlca de actos que slgnl|lcan enrlqueclmlento l|lclto de| agente o perjulclo a |os
co|res pub|lcos, o lnc|uso, vlo|aclón a |os prlnclplos que orlentan |a admlnlstraclón pub|lca. Como actos de
enrlqueclmlento l|lclto de| agente, se puede cltar, como ejemp|o, reclblr, para sl o para otros, dlnero, blen
mueb|e o lnmueb|e, o cua|quler otra ventaja económlca, dlrecta o lndlrecta, a tltu|o de comlslón,
porcentaje, gratl|lcaclón o rega|o de qulen tenga a|gun lnterés, dlrecto o lndlrecto de ser protegldo por |a
acclón u omlslón de| agente pub|lco en vlrtud de sus atrlbuclones. Cuando declmos actos que causan
perjulclo a |as arcas pub|lcas nos re|erlmos a| becbo de permltlr o partlclpar en |a |lcltaclón para que una
persona |lslca o jurldlca prlvada utl|lce blenes, rentas, subsldlos o va|ores lntegrantes de| acervo
patrlmonla| de entldades pub|lcas. Plna|mente, a| declr actos que vlo|en |os prlnclplos que orlentan |a
admlnlstraclón pub|lca, podemos cltar como ejemp|o reve|ar o permltlr que ||egue a| conoclmlento de
terceros, antes de |a respectlva dlvu|gaclón o|lcla|, de a|guna medlda po|ltlca o económlca capaz de a|ectar
e| preclode |a mercaderla, blen oservlclo.
Nótese que |a corrupclón no |a practlca so|amente e| |unclonarlo pub|lco slno tamblén e| que no |o es. Ln
a|gunas sltuaclones, |a propuesta vendra de| prlmeroode| otro, cuandopor ejemp|o, e| lndlvlduoo|rece |a
gratl|lcaclón o cua|quler otra ventaja a| |unclonarlo pub|lco, que no |a acepta, o cuando éste |a so|lclta y e|
partlcu|ar se nlega a pagarse|a. Pero en genera|,cuando bab|amos de corrupclón nos re|erlmos tanto a|
que reclbe, como a| que o|rece, ambos e| corrupto como e| corruptor, actuando de |orma antlétlca para
obtener ventajas y gratl|lcaclones l|lcltas.
De|lnlr todas |as sltuaclones que se pueden c|asl|lcar como corrupclón, es una tarea dl|lcl|. Pago de
Soborno a nlve| naclona| o en transacclones comercla|es lnternaclona|es, tra|lco de ln||uencla, abuso de
poder, enrlqueclmlento l|lclto, soborno en e| sector prlvado, b|anqueo de dlnero y obstrucclón de |a
justlcla son todos |os actos que constan como crlmenes de corrupclón en dl|erentes palses. Y cuanto mas
estén lnvo|ucrados e| sector pub|lcoy e| sector prlvado, tantomas |acl| sera prevenlr|os.
13
4.1. Corrupción en e| sector privado: a|gunos números y |ecciones aprendidas
Ln un estudlo rea|lzado en e| 2OO3 por Transparencla 8rasl| sobre corrupclón y |raude en e| pals bajo |a
perspectlva de| sector prlvado, para e| 96 % de |as empresas partlclpantes |a corrupclón se presentaba
como un obstacu|o lmportante o muy lmportante para e| desarro||o empresarla| en 8rasl|. Ln e| ln|orme
G|oba| de Praude, producldo por |a Kro|| y pub|lcado en e| 2OO8, un promedlo de| 2O% de una muestra de
89O empresas su|rló |os e|ectos de actos de corrupclón/soborno en |os tres años anterlores. Ln este caso,
cuando se dlce que una empresa ba sldo vlctlma de un acto de corrupclón no necesarlamente slgnl|lca que
baya sldo corrupta o corruptora. Sus pérdldas pueden baber sldo a causa de actos de corrupclón
practlcados por otras empresas en procedlmlentos |lcltatorlos. Prevenlr |a corrupclón debe ser, entonces,
un asuntode lnterés comun a todas |as empresas.
Pe|atos de empresas lnvo|ucradas en actos de corrupclón estan dl|undldos en todo e| mundo. De acuerdo
con e| estudlo de Tbe 4tb 8lennla| G|oba| Lconomlc Crlme Survey, da PrlceWaterbouseCoopers, pub|lcada
en e| 2OO7, en Á|rlca son mas comunes |os re|atos de casos de corrupclón de empresas(28%), en Luropa
Centra| y Orlenta| (18%), en Asla y e| Pacl|lco(14%) y en Amérlca Centra| y Amérlca de| Sur (11%).
Tanto en 8rasl| como en e| exterlor, a|gunos eplsodlos cobraron grandes dlmenslones y espaclos en |os
medlos maslvos de comunlcaclón. Cabe destacar a|gunos, asl como |as medldas de prevenclón y |ucba
contra |a corrupclón que se ||evóa caboen |unclón de |oque se aprendlóa ralz de esos escanda|os.
La Lnron Corporatlon era una compañla de energla estadounldense, |oca|lzada en Houston, en Texas.
L|egó a contratar cerca de 21 ml| personas ser una de |as compañlas |lderes en e| mundo en dlstrlbuclón de
energla (e|ectrlcldad, gas natura|) y comunlcaclones. Su |ucro ||egaba a |os US$ 1O1 ml| ml||ones 2OOO, poco
antes de| escanda|o |lnanclero que ocaslonó su qulebra. Pue b|anco de dlversas denunclas de |raudes
contab|es y |lsca|es, con una deuda de US$ 13 ml| ml||ones, e| grupo pldló concordata en dlclembre de 2OO1
y arrastróconslgoa Artbur Andersen, que bacla su audltorla. Ln esa época |as lnvestlgaclones reve|aron que
|a Lnron babla manlpu|ado sus ba|ances contab|es, con |a ayuda de empresas y bancos, y escondló sus
deudas de US$ 25 ml| ml||ones durante dos años consecutlvos, con |ucros ln||ados artl|lcla|mente. L|
goblerno de |os LLUUabrló decenas de lnvestlgaclones crlmlna|es contra |os ejecutlvos de |a Lnron y de |a
Andersen. Las personas perjudlcadas |e blcleron julclo a |a empresa. Los ejecutlvos, contadores,
lnstltuclones |lnancleras y escrltorlos de abogacla que trabajaban para |a compañla |ueron responsabl|lzados
por e| co|apso de |a empresa. Debldo a una serle de escanda|os, lnc|uslve e| de |a Lnron, en e| 2OO2 se
redactó |a Ley Sarbanes-Ox|ey, con e| objetlvo de evltar que |as lnverslones dlsmlnuyan o que se vayan |os
lnversores a causa de|a aparentelnsegurldad con respectoa |a buena gobernanza en |as empresas.
Ln 8rasl| |os casos de corrupclón tamblén ban ||evadoa| Poder LjecutlvoPedera|, a través de |a Contra|orla
Genera| de |a Unlón, a actuar en |a lntensl|lcaclón de acclones para ldentl|lcar tlpo|oglas de casos de
corrupclón, en |a promoclón de po|ltlcas de transparencla pub|lca y en e| desarro||o y dl|uslón de po|ltlcas
para |a promoclón de |a lntegrldad en |os sectores pub|lcoy prlvado, ta| es e| casode esta pub|lcaclón.
Otra berramlenta para |a promoclón de |a transparencla pub|lca es |a lnstltuclón de| Peglstro Naclona| de
Lmpresas No |dóneas y Suspendldas (Cels). L| Cels es un banco de ln|ormaclones mantenldo por |a CGUa
|ln de tener una |lsta actua|lzada de empresas que su|rleron sanclones por parte de |os organlsmos y
entldades de |a admlnlstraclón pub|lca en |as dlversas es|eras |ederatlvas, slrvléndo|e como |uente de
re|erencla en sus procesos de compra. La ldea es que |a consu|ta a |os datos sea slmp|e y acceslb|e a todos
|os lnteresados a partlr deun en|aceen e| Porta| de|a Transparencla (www.porta|transparencla.gov.br/cels).
Las empresas de |a |lsta quedan problbldas de |lrmar contratos con e| poder pub|lco en razón de
lrregu|arldades cometldas en |as dlversas |ases de |a ejecuclón de contratos o |lcltaclones anterlores.
Ademas de eso, |a |lsta unlca lmplde que una empresa con una trayectorla dudosa en una Unldad
Pederatlva sea contratada en otra.
|/ ||S|C|S/3l|lL/L SCCl/| L| |/S |M|||S/S || || CCM3/T| / |/ CC||||ClC|
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varlos entes |ederados poseen reglstros de eso, a|gunos poslbl|ltan |a consu|ta medlante e| CNP[ de
|as empresas y otros a modo de |lsta. L| Cels qulere reunlr en un unlco |oca| una |lsta de empresas
provenlente de| numero dlsponlb|e de |uentes, con datos ta|es como e| CNP[, nombre de |a
empresa (razón socla| onombre comercla|), |ecba lnlcla| y |lna| de |a sanclón, ademas de| organlsmo
que |a ba sanclonadoy de |a |uente de ln|ormaclón.
Lso poslbl|lta |a vlslón de| tota| de empresas suspendldas o no ldóneas y |acl|lta |a consu|ta por
nombres y |uentes. A| conso|ldar datos de varlas |uentes y traduclr e| |enguaje técnlco a una
estructura mas acceslb|e, e| Cels aumenta |a transparencla sobre e| asunto.
Ademas de eso, para preservar e| caracter de |ldedlgnas de |as ln|ormaclones, trae |a lndlcaclón de
|a |uente, |o que |e permlte a| usuarlo pro|undlzar su consu|ta en caso de que desee un contacto
dlrectocon e| organlsmoresponsab|e de |a sanclón.
Las empresas prlvadas y de |a admlnlstraclón pub|lca se re|aclonan en una serle de sltuaclones. Lso
es mas vlslb|e, por ejemp|o, cuando una empresa partlclpa de procesos |lcltatorlos o so|lclta a|
poder pub|lco que emlta certl|lcados para que pueda ejercer sus actlvldades. Sln embargo, aunque
esta re|aclón no es tan dlrecta, todas |as empresas guardan a|gun tlpo de vlncu|o con |a
admlnlstraclón pub|lca- como en e| caso de ataduras a normas y |lsca|lzaclones emanadas de| poder
pub|lco, en |a ob|lgatorledad de pagos de trlbutos, entre otras sltuaclones.
De esa |orma, |os actos |as empresas comprometldas con su propla lntegrldad y con e| blen comun
deben evltar se dlvlden, en esta pub|lcaclón en dos tlpos: actos de corrupclón y actos contra |a
lntegrldad de |a empresa. Sln embargo, es lmportante menclonar que tanto |os actos de corrupclón
como|os que son contra |a lntegrldad de |a empresa se pueden conslderar crlmen.
Un actode corrupclón se puede de|lnlr comouna transacclón olntercambloentre qulen corrompe
y qulen se deja corromper. Los actos de corrupclón corresponde, por |o tanto, a una promesa o
recompensa a camblo de un comportamlento que |avorece |os lntereses de| corruptor. Ls una
|orma partlcu|ar de ln||uencla l|lclta, l|ega| e l|egltlma, que conduce a| desgaste de| mas lmportante
recursode| slstema po|ltlco: su |egltlmldad.
Hay dlversas c|asl|lcaclones para e| térmlno corrupclón. Una de e||as es |a dl|erencla entre pequeña
corrupclón y gran corrupclón. La prlmera, segun Samue| A|ves de Me|o [unlor, en e| texto ¨La
re|orma po|ltlca" es aque||a en |a cua| e| servldor pub|lcose va|e de su poslclón para cobrar a camblo
de |a ejecuclón de una tarea de su responsabl|ldad, o cuando reclbe a|guna propuesta de un agente
prlvado para rea|lzar determlnada tarea. L| blen lnterés partlcu|ar, en este caso, |o representa e|
servldor que reclbe e| dlnero de| soborno y por e| agente prlvado que |o paga. Lste tlpo de
corrupclón ocurre en |a ejecuclón de |as actlvldades cotldlanas de |os |unclonarlos, sobre todo,
cuando éstos tlenen contacto dlrecto con e| pub|lco- a|gulen, por ejemp|o, trata de sobornar a un
po|lcla para no reclblr una mu|ta. Los costes |lnancleros comprometldos son menores y |os re||ejos
de esas acclones l|ega|es se slenten en e| nlve| de credlbl|ldad de |a pob|aclón en |as lnstltuclones.
Por otro |ado, |a gran corrupclón, segun C|audlo Weber Abramo en su texto ¨L| sector prlvado y |a
corrupclón" ocurre en |a |lsca|lzaclón trlbutarla de Grandes empresas, en |os procesos de
4.2. Actos que |as empresas comprometidas con su integridad y con e| bien
común deben evitar
4.2.1. Actos de corrupclón
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|lcltaclones y contratos o a| aproplarse de sectores especl|lcos de| Lstado. Nótese, en este caso, que e|
lnterés partlcu|ar |o representan empresas o grupos. Para combatlr esta corrupclón de porte mayor, es
necesarlo prlorlzar |a educaclón y |a adopclón de po|ltlcas y practlcas que promuevan y ce|en por |a
lntegrldad, tantoen e| sector pub|lcocomoen e| sector prlvado.
Los actos conslderados de corrupclón son |os slgulentes:
5oborno
Un agente prlvado practlca e| soborno cuando |e o|rece a un agente pub|lco una gratl|lcaclón lndeblda,
pecunarla o no, para que rea|lce un acto desbonesto o l|ega|. O entonces,para que deje de bacer a|go que
esté entre sus ob|lgaclones. Cuando una empresa practlca un acto de soborno esta buscando ln||ulr en e|
agente pub|lco para que este tome declslones |avorab|es a |a empresa y contrarlas a| blen comun. Lsto
ocurre, por ejemp|o, cuando o|rece ventaja con |a lntenclón de ejercer ln||uencla sobre e| agente pub|lco
para bene|lclarse en |os slgulentes casos:
º a| e|eglr una propuesta en un procedlmlento |lcltatorlo, a través de| pago de soborno, aunque su
propuesta nosea |a mejor para |a admlnlstraclón
pub|lca,
º a| obtener, medlante soborno, una permlslón para ejercer determlnada actlvldad, aunque no cump|a |os
requlsltos mlnlmos necesarlos,
º a| conslderarse sln ob|lgaclón de pagar trlbutos y mu|tas,
º a| ser |lberada de |orma lrregu|ar de cump|lr clertas ob|lgaclones.
Ln e| ordenamlento jurldlco brasl|eño, |os actos de corrupclón que bemos cltado anterlormente son
tlpl|lcados en a|gunos artlcu|os de| CódlgoPena|:
Cencas|én
Art. 316 - Lxlglr, para sl o para otros, dlrecta o lndlrectamente, lnc|uso |uera de |a |unclón o antes de
asumlr|a, peroslempre en razón de |a mlsma, compensaclón económlca:
Pena - rec|uslón de dos a ocboaños y mu|ta.
Ce··aµc|én µas|za
Art. 317 - So|lcltar o reclblr, para sl o para |os otros, dlrecta o lndlrectamente, aun |uera de |a |unclón o
antes de asumlr|a, peroen razón de e||a, compensaclón económlca oaceptar promesa de ta| ventaja:
Pena - rec|uslón de dos a doce años y mu|ta.
Ce··aµc|én acr|za
Art. 333 - O|recer o prometer compensaclón económlca a |unclonarlo pub|lco, para determlnar|o a
practlcar, omltlr odemorar un actoproplode su o|lclo:
Pena - rec|uslón, de dos a doce años y mu|ta.
L| ordenamlentojurldlcobrasl|eñotlpl|lca en otras |eyes |os crlmenes de corrupclón:
C·|menes cenr·a e| e·den r·|hara·|e, eceném|ce j cenr·a |as ·e|ac|enes de censame (Lej nº 8.!37/90}.
Art. 3º - Constltuye crlmen |unclona| contra e| orden trlbutarlo, ademas de |o prevlsto en e| Decreto-Ley
nº 2.848, de 7de dlclembre de 194O, de| CódlgoPena| (Tltu|oX|, Capltu|o|):
(...)
|/ ||S|C|S/3l|lL/L SCCl/| L| |/S |M|||S/S || || CCM3/T| / |/ CC||||ClC|
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|| - exlglr, so|lcltar o reclblr, para sl o para otro, dlrecta o lndlrectamente, aun |uera de |a |unclón o antes de
lnlclar su ejerclclo, pero en razón de |a mlsma, soborno, o aceptar promesa de ta| soborno, para |anzar o
cobrar trlbutoocontrlbuclón socla|, ocobrar|oparcla|mente.
Pena - rec|uslón, de tres a ocboaños y mu|ta.
||| - patroclnar, dlrecta o lndlrectamente, lnterés partlcu|ar ante |a admlnlstraclón de baclenda, va|léndose
de |a ca|ldad de |unclonarlopub|lco.
Pena - rec|uslón de unoa cuatroaños y mu|ta.
C·|menes de |mµ·eh|dad adm|n|sr·ar|za (Lej nº 8.429/92}.
Art. 9º - Constltuye acto de lmprobldad admlnlstratlva lmportando enrlqueclmlento l|lclto a|erlr
cua|quler tlpo de soborno en razón de| ejerclclo de| cargo, |unclón, emp|eo o actlvldad en |as entldades
menclonadas en e| art. 1º de esta |ey, y:
| - reclblr, para sl mlsmoopara otro, dlnero, blenes mueb|es olnmueb|es ocua|quler otrotlpode soborno
o compensaclón económlca, dlrecta o lndlrecta, a tltu|o de comlslón, porcentaje, gratl|lcaclón o rega|o de
qulen tenga lnterés, dlrecto o lndlrecto, que pueda ser a|canzado o amparado por acclón u omlslón que
provengan de |as atrlbuclones de| agente pub|lco,
|| - reclblr soborno, dlrecto o lndlrecto para |acl|ltar |a adqulslclón, permuta o a|qul|er de un blen, sea éste
mueb|e o lnmueb|e, o |a contrataclón de servlclos por |as entldades re|erldas en e| artlcu|o 1º por un
preclosuperlor a| va|or de| mercado,
||| - reclblr soborno, dlrecto o lndlrecto, para |acl|ltar |a enajenaclón, permuta o a|qul|er de blen pub|lco o
un servlclode un ente estata| por un precloln|erlor a| va|or de| mercado,
(...)
v- reclblr compensaclón económlca de cua|quler natura|eza, dlrecto o lndlrecto para to|erar e| uso y/o |a
practlca de juegos de azar, de |enoclnlo, de narcotra|lco, de contrabando de usura o de cua|quler otra
actlvldad l|lclta, oaceptar promesa de dlcbosoborno,
v| - reclblr compensaclón económlca de cua|quler natura|eza, dlrecta o lndlrecta, para bacer una
dec|araclón |a|sa sobre medlclón o ana|lsls en obras pub|lcas o cua|quler otro servlclo, o sobre cantldad o
caracterlstlca de mercaderlas o blenes sumlnlstrados a cua|qulera de |as entldades menclonadas en e| art.
1º de esta |ey,
(...)
v||| - aceptar emp|eo, comlslón o ejercer actlvldad de consu|torla o asesorla para persona |lslca o jurldlca
que de a|guna manera se proteja o ampare en |as atrlbuclones de| agente pub|lco durante |a mlsma
actlvldad,
|X - reclblr soborno para lntermedlar |a |lberaclón o ap|lcaclón de subsldlo pub|lco de cua|quler
natura|eza,
X- reclblr compensaclón económlca de cua|quler natura|eza, dlrecta o lndlrectamente, para omltlr actos
proplos de| o|lclo, provldencla odec|araclón a |as que esté ob|lgado.
Art. 1O - Constltuye un acto de lmprobldad admlnlstratlva que causa |eslón a |os co|res pub|lcos cua|quler
acclón u omlslón, do|osa o cu|posa, que lmp|lque pérdlda patrlmonla|, desvlo, aproplaclón, preclo ln|erlor
o dl|apldaclón de |os blenes o pertenenclas de |as entldades a |as que se re|lere e| art. 1º de esta |ey, y
consecuentemente:
| - |acl|ltar ocompetlr de cua|quler manera para |a lncorporaclón a| patrlmonlopartlcu|ar, de persona |lslca
o jurldlca, de blenes, rentas, subsldlos o va|ores lntegrantes de| acervo patrlmonla| de |as entldades
menclonadas en e| art. 1º de esta |ey,
|| - permltlr que una persona |lslca o jurldlca prlvada utl|lce blenes, rentas, subsldlos o va|ores lntegrantes
de| acervo patrlmonla| de |as entldades menclonadas en e| art. 1º de esta |ey, sln |a observancla de |as
|orma|ldades |ega|es oreg|amentares ap|lcab|es a |a especle,
(...)
|v - permltlr o |acl|ltar |a enajenaclón, permuta o a|qul|er de blen lntegrante de| patrlmonlo de cua|qulera
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de |as entldades re|erldas en e| artlcu|o 1º de dlcba |ey, o lnc|uso |a prestaclón de servlclos por parte de
e||as, por precloln|erlor a| de| mercado.
v - permltlr o |acl|ltar |a adqulslclón, permuta o contrato de arrendamlento por preclo superlor a| de|
mercado,
v| - rea|lzar operaclón |lnanclera sln observancla de |as normas |ega|es y reg|amentares o aceptar garantla
lnsu|lclente osln ldoneldad,
v||| - |rustrar |a |lcltud de proceso|lcltatorloodlspensar|olndebldamente,
(...)
X|| - permltlr, |acl|ltar opartlclpar en |lcltaclón para que un tercerose enrlquezca l|lcltamente.
5oborno transnaciona|
Ls e| acto en e| que una persona |lslca o jurldlca de un determlnado pals, por ejemp|o, de 8rasl|, soborna a
un |unclonarlopub|lcode otropals ode una organlzaclón lnternaclona|, de |orma que ta| agente practlque,
omlta oatrase actode su responsabl|ldad, en transacclón comercla| lnternaclona|.
Lste tlpo de soborno ocurre, por ejemp|o, cuando |a empresa o|rece compensaclón económlca para
ejercer ln||uencla sobre e| agente pub|lcoextranjeropara poder bene|lclarse en |os slgulentes casos:
º Pago de soborno a un |unclonarlo de |a vlgl|ancla sanltarla de otro pals para que |lbere |a exportaclón de
determlnadoa|lmentobrasl|eñopara ta| pals,
º Pago de soborno a un |unclonarlo de otro pals para que conceda prlvl|eglos a empresas brasl|eñas en
|lcltaclones lnternaclona|es,
º Pago de soborno a un |unclonarlo de una organlzaclón lnternaclona| para que a|tere un ln|orme de
eva|uaclón sobre una empresa brasl|eña.
L| crlmen de corrupclón actlva en transacclón comercla| lnternaclona| esta tlpl|lcado en e| artlcu|o 337-8
de| CódlgoPena| 8rasl|eño:
Art. 337-8 - Prometer, o|recer o dar, dlrecta o lndlrectamente, soborno a |unclonarlo pub|lco extranjero,
o a tercera persona, para determlnar|o a practlca, omltlr o retardar un acto que es proplo de su o|lclo
re|aclonadocon transacclón comercla| lnternaclona|:
Pena - rec|uslón, de unoa ocboaños, y mu|ta.
Faci|itación de| Pago
Para |acl|ltar o ace|erar una acclón gubernamenta| de rutlna, o lnc|uso para agl|lzar |a ejecuclón de
actlvldades admlnlstratlvas que no dependen de| poder de declslón de| agente pub|lco se paga a |as
autorldades pub|lcas, naclona|es olnternaclona|es.
Con|orme menclonado a| comlenzo de este capltu|o, no se admlte en 8rasl| este tlpo de pago, pues se |o
consldera un acto de soborno. Sln embargo, como esta |acl|ldad de pago se acepta en a|gunas sltuaclones
muy especl|lcas en a|gunos palses, sln ser 8rasl|, una de |as mejores maneras de evltar e| soborno es |orma
de pago es |a problblclón, por parte de |a empresa, de |acl|ltaclón de| pago en cua|quler pals de| mundo en
e| que rea|lce a|gun tlpode transacclón comercla| oeconómlco-|lnanclera.
Se pueden cltar |os slgulentes ejemp|os de pago|acl|ltadocomo|orma de corrupclón:
º Pago de soborno a un |unclonarlo pub|lco para que ace|ere |a e|aboraclón de un documento de ana|lsls
para |a |lberaclón de |a exportaclón,
º Pago de soborno a un |unclonarlo de |a aduana de otro estado Lstado soberano para agl|lzar |a |lberaclón
de una mercaderla en un puertooaeropuerto.
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4.2.2. Actos contra |a lntegrldad de |a empresa
Lxlsten a|gunos tlpos de acto que, sl blen no son corrupclón proplamente dlcba, |a |avorecen, son l|lcltos
pena|es y |as empresas en sus rutlnas y en su atenclón a| pub|lconopueden cometer|os.
Rega|os y viajes fuera de |o que contemp|a |a |ey
Ln genera|, |a creaclón y |a dlstrlbuclón de rega|os por parte de |as empresas constltuyen |a rutlna de sus
re|aclones comercla|es. Aun asl, en |a atenclón a| pub|lco, |a conceslón de rega|os se debe ver con caute|a.
Cuando una lnstltuclón prlvada o cua|quler lndlvlduo o|rece rega|os a un agente pub|lco a |ln de ln||ulr en
su declslón, practlca un actoque a|ecta |a lntegrldad y |a étlca empresarla|.
Lstoocurre, por ejemp|o, cuando|a empresa |e o|rece rega|os:
º a organlsmo pub|lco responsab|e de actlvldad regu|adora o |lsca|lzaclón sobre |a empresa, de modo que |os
agentes pub|lcos se slentan con |a ¨ob|lgaclón" de agradar a |a empresa,
º con |a lntenclón de atender a lntereses partlcu|ares, medlante |a declslón que e| agente pub|lcodebe tomar,
º a organlsmopub|lcode| que sea proveedor ocon e| que mantenga cua|quler tlpode contratocomercla|.
A pesar de que se consldere e| rega|o como un recuerdo dlstrlbuldo a tltu|o de cortesla, propaganda,
dlvu|gaclón babltua|, o por ocaslón de eventos o |ecbas conmemoratlvas de caracter blstórlco o
cu|tura|,en |a admlnlstraclón pub|lca |edera|,por ejemp|o, e| |unclonarlo no puede reclblr rega|os o
proplnas que cuesten mas de P$ 1OO,OO, en menos de un año, o rega|os de cua|quler va|or o|recldos por
empresas o personas lnteresadas en a|guna declslón de| agente pub|lco. De |a mlsma manera que estos
rega|os, prlvl|eglos en vlajes, ta|es como descuentos y upgrades de c|ase en pasaje aéreo, ¨avlonetas" para
transporte y pago de bospedaje, tamblén puede generar dudas en |o que se re|lere a |a étlca e lntegrldad
empresarla|, especla|mente cuando dlcbos prlvl|eglos son concedldos so|amente a determlnados agentes
pub|lcos, como|orma de ln||ulr en |as declslones gubernamenta|es.
Caja dos
La termlno|ogla ¨caja dos" se usa para re|erlrse a contabl|ldad no comprobada va|ores que transltaron
por e| mercado, pero no |ueron o|lcla|lzados , es usada tamblén para encubrlr actos l|lcltos Los grandes
casos de corrupclón en |as lnstltuclones prlvadas slempre estan re|aclonados con recursos |lnancleros no
contabl|lzados o|lcla|mente nl dec|arados a |os organlsmos de |lsca|lzaclón competentes. La Caja dos se
puede bacer en un procesode b|anqueode dlneroode evaslón |lsca|:
Son ejemp|os de actos contra |a lntegrldad por medlode caja dos:
º emltlr |actura con va|or menor a| de |a transacclón rea|lzada,
º emltlr |actura con productodlversoa| que se entregó,
º nocontabl|lzar en |os |lbros |a entrada de recursos |lnancleros,
º utl|lzar una contabl|ldad para|e|a a |a o|lcla|.
Evasión fisca|
Lvaslón es e| acto de dejar de pagar lmpuesto debldo o dec|arar|o parcla|mente, a|terar documentos y
|acturas para reduclr e| pagode |os trlbutos.
Ln resumen, |a evaslón se da cuando e| contrlbuyente, ya sea persona |lslca, sea jurldlca, lgnora |a
ob|lgatorledad de dar ln|ormaclón acerca de |os trlbutos debldos, de |orma de bur|ar e| Slstema Trlbutarlo
Naclona|. Comoactos de evaslón |lsca| podemos cltar:
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º vender productos mas baratos cuandoe| consumldor noexlge |actura,
º recusarse a entregar|e |a |actura a| consumldor,
º utl|lzar b|ock de |acturas |a|sas,
º bacer una dec|araclón |a|sa u omltlr |a dec|araclón sobre |as rentas, blenes o becbos, o servlrse de a|gun
|raude para quedar exento, tota| oparcla|mente, de| pagode trlbuto,
º |raudar |a |lsca|lzaclón trlbutarla, co|ocando e|ementos lnexactos, u omltlendo a|guna operaclón, en |os
documentos o|lbros exlgldos por |a |ey |lsca|,
º |a|sl|lcar oa|terar |acturas ocua|quler documentore|atlvoa operaclón trlbutab|e.
B|anqueo de dinero
8|anqueo de dlnero constltuye un conjunto de operaclones comercla|es o económlco- |lnancleras que
buscan |a lncorporaclón de actlvos de orlgen l|lclto a| slstema |lnanclero para bacer que ta|es l|lcltos
aparenten baber sldo adqulrldos |ega|mente. De |orma menos genérlca, e| b|anqueo de dlnero se
puede de|lnlr como |as operaclones,- económlco-|lnancleras o comercla|es- por medlo de |as que uno
o mas agentes ocu|tan o dlslmu|an e| orlgen de |os blenes, derecbos o va|ores provenlentes de
actlvldades l|lcltas para bacer poslb|e e| uso de esos actlvos sln someterse a |as acclones represoras por
parte de| Lstado.
Son ejemp|os de actos de b|anqueode dlnero:
º compra de bl||etes premlados de juegos de azar, en e| que bay pago de va|or superlor a| premlo para e|
verdaderodueñode| bl||ete,
º |raude en |a compra de lnmueb|es, cuando se paga o|lcla|mente por un lnmueb|e un va|or abajo de|
preclode| mercado- y con |a dl|erencla que se paga aparte, sln reglstro- y ensegulda, e| lnmueb|e se vende
o|lcla|mente por e| va|or rea|.
º ser propletarlo de un bote|, o negoclo slml|ar, y contabl|lzar e| dlnero provenlente de| crlmen como sl
|uese parte de su |ucro, que es varlab|e y dl|lcl| de ca|cu|ar.
º usar lnmueb|es rura|es como lnstrumento de b|anqueo de recursos |lnancleros de orlgen l|ega|
slmu|ando negoclaclones de ganado, aunque nl slqulera exlstan o exlstan só|o parcla|mente en |a practlca.
L| propletarlo dec|ara que tlene ¨x" cabezas de ganado, bace |a lnscrlpclón en e| organlsmo competente,
obtlene e| ta|onarlode |actura, compra vacunas, slmu|a |a venta y paga e| lmpuesto.
Corrupción lndirecta por medio de po|iticas de apoyo y patrocinio
Para evltar e| uso lmproplo de contrlbuclones y patroclnlos de |orma que bene|lcle a organlzaclones
|l|antróplcas, deportlvas y de carldad ¨de |acbada" (como entldades que |lnanclan e| terrorlsmo o estan
lnvo|ucradas en b|anqueo de dlnero, |raude u otras actlvldades crlmlna|es), se deben lmp|ementar
po|ltlcas y ana|lsls para |a conceslón de bene|lclos, y un monltoreo posterlor de |as actlvldades para
asegurar que e| bene|lcloque se reclbe se esté ap|lcandoverdaderamente.
La empresa no debe bacer |a so|lcltud de |as contrlbuclones de carldad y para patroclnlos, nl slqulera |a
pueden so|lcltar |os |unclonarlos, c|lentes, proveedores u otros soclos, de negoclos como condlclón para
ln||ulr declslones, o para bene|lclar cua|quler lndlvlduo. Los encargados de aproba |as contrlbuclones
deben ana|lzar |as so|lcltudes para garantlzar que no |avorezcan |a creaclón de un con||lcto o acto
lmproplo. Las contrlbuclones de |os lndlvlduos con esas organlzaclones deben ser transparentes,
puramente vo|untarlas, no tener lmpacto sobre declslones de negoclos de |a empresa y deben estar en
con|ormldad con todas |as po|ltlcas de lntegrldad.
Son ejemp|os de actos contra |a lntegrldad medlante |a conceslón lmpropla de contrlbuclones y
patroclnlos:
|/ ||S|C|S/3l|lL/L SCCl/| L| |/S |M|||S/S || || CCM3/T| / |/ CC||||ClC|
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La corrupclón actlva o soborno conslste en
o|recer o prometer cua|quler suma a un
|unclonarlo pub|lco para que é| mlsmo practlque,
se omlta o retarde un acto re|aclonado con sus
|unclones.
Para que baya soborno no lmporta que e|
|unclonarlo baya aceptado o no |a o|erta o |a
promesa. Se constltuye en soborno en e|
momento en e| que se bace |a o|erta o promesa,
lndependlentemente de su aceptaclón o no. L|
crlmen de corrupclón actlva esta tlpl|lcado en e|
artlcu|o333de| CódlgoPena| 8rasl|ero.
Ls e| acto en e| que una persona |lslca o jurldlca de
un determlnado pals A, 8rasl|, por ejemp|o,
soborna a un |unclonarlo pub|lco de un pals 8 o de
una Organlzaclón |nternaclona|, de |orma que ta|
agente practlque, omlta o atrase acto de su
responsabl|ldad, en transacclón comercla|
lnternaclona|.
L| Crlmen de corrupclón actlva en transacclón
comercla| esta tlpl|lcado en e| artlcu|o 337-8 do
CódlgoPena| 8rasl|ero.
Ln |a |egls|aclón brasl|eña e| cobecbo se consldera
corrupclón actlva, de |a mlsma |orma que e|
soborno. Se trata de cua|quler pago que se baga
para agl|lzar un proceso/ procedlmlento en |a
Admlnlstraclón Pub|lca naclona| o extranjera. Ln
8rasl|, cua|quler acclón de Cobecbo se consldera
soborno, o sea, se |o puede encuadrar como
corrupclón actlva, corrupclón paslva osobornode
|unclonarlopub|lcoextranjero.
Actos de CorrupcIón
Actos ProhIbIdos Otros ejempIos de conductas IrreguIares
- So|lcltar a| abogado o contador que o|rezca un ¨rega|o"
a |os |lsca|es trlbutarlos para que ¨a|lvlen" |a |lsca|lzaclón.
- Donar un cocbe a un mlembro de| Legls|atlvo para que
de|lenda sus lntereses en |a Camara.
- Un dueñode bar lnsta|adoen una zona resldencla| que |e
paga a| |lsca| munlclpa| o a su je|e de departamento o
|lna|mente a| a|ca|de) para que permlta que e| bar
|unclone l|ega|mente.
- Un empresarlo que arreg|a con |os po|lclas un pago
mensua| para |a protecclón de su empresa.
- Pago de soborno a un |unclonarlo de |a vlgl|ancla
sanltarla de otro pals para que |lbere |a exportaclón de un
determlnadoa|lmentobrasl|eropara ta| pals.
- Pago de soborno a un par|amentarlo de un pals
extranjero para que de|lenda |os lntereses de una
empresa oramode negocloen e| Congresode otropals.
- Pago de soborno a un |unclonarlo de una Organlzaclón
|nternaclona| para que a|tere un ln|orme de ana|lsls sobre
una empresa brasl|era.
- Pago de Soborno a un |unclonarlo pub|lco para que
ace|ere |a e|aboraclón de un documento de ana|lsls para
|lberaclón oexportaclón.
- Un cludadano que neceslta rapldamente un documento
(un pasaporte o un reglstro de conduclr, por ejemp|o), y
que |e paga a un |unclonarlo pub|lco para que baga e|
tramlte mas rapldamente.
1. 5oborno
2. 5oborno TransnacIonaI
3. Cohecho
º Pago de patroclnlo a evento de un organlsmo a camblo de ln|ormaclones prlvl|egladas en proceso
|lcltatorlo,
º Contrlbuclón a una lnstltuclón |l|antróplca de |acbada a camblode bene|lclos |lsca|es.
4.3 - Resumen y ejemp|os de actos de corrupción prohibidos por |a Legis|ación
Brasi|eñas
21
Actos y procedlmlentos que tlenen como
objetlvo ocu|tar o dlslmu|ar e| orlgen l|lclto de
blenes, derecbos y va|ores provenlentes de
determlnados crlmenes. L| crlmen de b|anqueo
de dlnero esta prevlsto en |a Ley n.º 9.613, de| 3
de marzode 1998.
Cuando una lnstltuclón prlvada o cua|quler
lndlvlduo |e o|rece un rega|o a un agente pub|lco
con |a |lna|ldad de ln||ulr en su declslón esta
practlcando un acto que blere |a lntegrldad y a
étlca empresarla|.
Lvaslón |lsca| son practlcas l|ega|es perpetradas
por empresas que buscan reduclr o suprlmlr e|
pagodelmpuestos.
La evaslón |lsca| es crlmen y esta prevlstoen |a Ley
nº 8.137/9O que tlpl|lca |os Crlmenes contra e|
Orden Trlbutarlo, Lconómlco y Contra |as
Pe|aclones de Consumo.
Caja dos es |a practlca en |a cua| |as empresas no
||evan |a contabl|ldad de |os recursos |lnancleros que
deberlan ||evar. Caja Dos son |os Pecursos no
contabl|lzados pues |os mlsmos, aunque translten
por |a empresa, no se contabl|lzan o sl se bace, se
bace de manera equlvocada. La |ey que pena|lza |a
evaslón |lsca| es |a Ley nº 8.137/9O.
Se |e debe dar |a deblda atenclón para lmpedlr que se
usen contrlbuclones y patroclnlos como corrupclón
lndlrecta a |ln de |avorecer organlzaclones |l|antróplcas,
deportlvas y de carldad, ¨aparentes" por medlo de |a
lmp|ementaclón de po|ltlcas y procesos, lnvestlgaclón y
ana|lsls de |as lnstltuclones bene|lcladas y posterlor
monltoreode |as actlvldades de |as mlsmas.
Actos contra Ia IntegrIdad de Ia empresa
Actos ProhIbIdos Otros ejempIos de conductas IrreguIares
- Praude en |a compra de lnmueb|es, cuando |os
de|lncuentes pagan por e| lnmueb|e un preclo menor que
|o que e| mercado propone, y se paga |a dl|erencla sln
reglstrar|a. Después |ovenden por e| va|or de| mercado.
- Abrlr una empresa |antasma para slmu|ar operaclones
económlco-|lnancleras y comercla|es.
- O|reclmlento de descuentos y upgrades de c|ase, de
vlajes aéreos para ace|erar e| procedlmlento
admlnlstratlvo.
- O|reclmlento de rega|os superlores a P$1OO,OO (clen
rea|es) en lnterva|os ln|erlores a doce meses, para que se
vean |avorecldos en |as |lcltaclones.
- Pecusar |a entrega de nota |lsca| a| consumldor,
- Utl|lzar b|ock de |acturas |a|sas,
- Hacer dec|araclón |a|sa u omltlr dec|araclón sobre
rentas, blenes o becbos, o emp|ear otro tlpo de |raude,
para exlmlrse, tota| oparcla|mente de| pagode| trlbuto,
- Praudar |a |lsca|lzaclón trlbutarla, co|ocando e|ementos
lnexactos, u omltlendooperaclones de cua|quler natura|eza,
en a|gun documentoo|lbroexlgldopor |a |ey |lsca|,
- Pa|sl|lcar o a|terar |actura, copla, reclbo de venta o
cua|quler otrodocumentore|atlvoa operaclón trlbutab|e.
- Lmltlr nota |lsca| con va|or menor a| de |a transacclón
rea|lzada,
- Lmltlr nota |lsca| con un producto dl|erente de| que se
entregó,
- Praudar e| ba|ance patrlmonla| de |a empresa para
dls|razar |os recursos nocontabl|lzados.
- Utl|lzar una contabl|ldad para|e|a a |a o|lcla|.
- Pago de patroclnlo a un evento de un organlsmo a
camblo de ln|ormaclones prlvl|eglada en proceso de
|lcltaclón.
- Pago de contrlbuclón a una lnstltuclón |l|antróplca
aparente a camblode bene|lclos |lsca|es.
1. BIanqueo de DInero
2. RegaIos y vIajes fuera de Io que contempIa Ia Iey
4. EvasIón FIscaI
3. Caja dos
5. PatrocInIo y ContrIbucIones para CarIdad
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5.
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lnIcIatIvas de OrganIzacIones lnternacIonaIes y No
CubernamentaIes para Ia IntegrIdad en Ias empresas
La corrupclón deterlora |a competlclón, e|eva costos, destruye |a con|lanza de |os proveedores y de |os
c|lentes y perjudlca |a reputaclón de |as empresas. Promover |a lntegrldad en |a empresas, sln embargo, no
se reduce a combatlr actos de corrupclón que, por ventura, ocurran. Ls necesarlo, sobre todo, construlr
va|ores de lntegrldad de |orma permanente, |o que presupone e| desarro||o de un conjunto de reg|as e
lnstltuclones que de|lnan |os padrones étlcos y comportamenta|es. Los va|ores étlcos deben ser, por |o
tanto, uno de |os pl|ares en |a construcclón de un slstema de lntegrldad empresarla|. Y no es su|lclente que
estos va|ores estén presentes en todas |as estrateglas y actltudes de |os |unclonarlos de |a empresa. Se
deben trasmltlr a |os proveedores y c|lentes.
Hace poco mas de una década, e| ape|o mundla| para que |as empresas pasasen a darse cuenta de |a
lntegrldad es una responsabl|ldad socla|, resonó en e| mundo corporatlvo. Dlversas empresas
comenzaron a adoptar códlgos de conducta y a dl|undlr|os no só|o lnternamente slno a toda su red de
re|aclones, ta|es como proveedores y c|lentes. Para|e|amente, organlzaclones no gubernamenta|es y
organlzaclones lnternaclona|es desarro||aron estrateglas y estudlos para |a promoclón de padrones de
lntegrldad en |as empresas.
Ln este sentldo, cabe destacar a|gunas lnlclatlvas para promover y dl|undlr |os prlnclplos y va|ores de
lntegrldad e|aborados naclona| e lnternaclona|mente.
L| Pacto G|oba| (PG), |anzado en ju|lo de 2OOO, |ue una lnlclatlva de| que era entonces secretarlo Genera|
de |as Naclones Unldas, Ko|l Annan, para ln||ulr en |a acclones de empresas prlvadas por medlo de un
conjunto de va|ores y prlnclplos. Ln ocbo años se conqulstó aproxlmadamente 6.2OO adbeslones de
varlados actores socla|es, como empresas prlvadas, goblernos y organlzaclones no gubernamenta|es. L|
pape| de |as Naclones Unldas es actuar en |a convocaclón y |acl|ltar |as acclones de| Pacto G|oba|. L| nuevo
secretarloGenera| de |a ONU, 8an Kl Moon, apoya |a lnlclatlva.
Dlrlgldo a |a comunldad empresarla|, e| PG busca lncorporar va|ores y prlnclplos que lncentlvan |a
responsabl|ldad socla| en |os negoclos de |as empresas.
|nlcla|mente, tenla nueve prlnclplos re|aclonados con |a responsabl|ldad socla| de |as empresas, en |as
areas de derecbos bumanos, trabajo y medlo amblente. Ln junlo de 2OO4, se lncorporó a| PG e| 1Oº
Prlnclplo, especl|lcamente contra |a corrupclón:
Lste prlnclplo |e exlge a |os partlclpantes de| PG no so|amente e| compromlso con e| combate a |a
corrupclón, slno tamblén con |a prevenclón de |a corrupclón. O sea, determlna |a acclón de |as empresas
para evltar e| soborno, |a extorslón y otras |ormas de corrupclón y tamblén e| desarro||oy |a lmp|ementaclón
de po|ltlcas y programas concretos para su adopclón. Ta|es medldas suponen tres e|ementos:
º |nternos - lncorporar po|ltlcas y programas antlcorrupclón en |os procedlmlentos de |a organlzaclón,
º Lxternos - dlvu|gar e| trabajo contra |a corrupclón en |a Comunlcaclón de Progreso anua| y compartlr
experlenclas y mejores practlcas, por medlo de ejemp|os y estudlos de caso, de modo que e| conoclmlento
5.1. Pacto G|oba|
¨Las emµ·esas dehen cemhar|· |a ce··aµc|én en redas sas je·mas, |nc|as|ze exre·s|én j µ·eµ|na¨.
23
en e| area de lntegrldad empresarla| pueda dl|undlrse a otras organlzaclones,
º Co|ectlvos - unlr |uerzas con soclos y otros stakebo|ders a |ln de a|canzar mas resu|tados con menos gastos.
Hasta e| 2OO8, e| Pacto G|oba| contaba con 6.662 partlclpantes, de |os cua|es 286 eran de 8rasl|, entre
empresas prlvadas, goblernos y organlzaclones no gubernamenta|es. De estos, 2O8 eran empresas, entre
|as cua|es 55 eran slgnatarlas de| Pacto Lmpresarla| por |a |ntegrldad y contra |a Corrupclón, que
trataremos en e| punto5.2.
|n|ormaclones mas deta||adas sobre e| Pacto G|oba| estan a su dlsposlclón en bttp://www.ung|oba|compact.org/
obttp://www.pactog|oba|.org.br/
L| Pacto Lmpresarla| por |a |ntegrldad y contra |a Corrupclón, tamblén conocldo como Pacto contra |a
Corrupclón, |ue |anzadoe| 22de junlode 2OO6en |a Con|erencla |nternaclona| de| |nstltutoLtbos.
Su creaclón se debe a |a lnlclatlva de| |nstltuto Ltbos de Lmpresas y Pesponsabl|ldad Socla|, de |a ¨Patrl
Pe|ações Governamentals & Po|ltlcas Pub|lcas" (Patrl Pe|aclones Gubernamenta|es & Po|ltlcas Pub|lcas),
de| Programa de |as Naclones Unldas para para e| Desarro||o, (PNUD), de| Lscrltorlo de |as Naclones
Unldas sobre Drogas y Crlmen (UNODC), de| Comlté 8rasl|eño de| Pacto G|oba| y de| Pórum
LconómlcoMundla| (WLP), ademas de| apoyo, desde e| comlenzo, de Transparencla |nternaclona|.
L| Pacto se construyó con |a contrlbuclón de empresas y organlzaclones de |a socledad clvl|, por medlo de
semlnarlos y consu|tas pub|lcas. 8asado en |a Carta de Prlnclplos de Pesponsabl|ldad Socla|, en |a
Convenclón de |as Naclones Unldas contra |a Corrupclón, en e| 1Oº Prlnclplo de| Pacto G|oba|, en |as
Dlrectrlces de |a OCDL para Lmpresas Mu|tlnaclona|es y en |os Prlnclplos Lmpresarla|es de |a
Transparencla |nternaclona|, contlene dlrectrlces y procedlmlentos que |as empresas y entldades
slgnatarlas deben adoptar en su re|aclón con |os poderes pub|lcos.
A| adberlrse a| Pacto, |a empresa toma una postura de lntegrldad y de combate a |a corrupclón en e| pals,
comprometléndose a lnstltulr mecanlsmos para |orta|ecer e| contro| y |a transparencla en |as re|aclones
pub|lcas y prlvadas y una mejor gestlón en |as re|aclones lnternas con e| sector prlvado. Asl desarro||a
re|aclones socla|mente responsab|es con |as dl|erentes es|eras de goblernoy contrlbuye a |a conso|ldaclón
de |os prlnclplos étlcos y de lntegrldad en e| amblente po|ltlcoy empresarla| de| Pals.
Actua|mente, e| Pacto contra |a Corrupclón ya posee mas de 6OO slgnatarlos eng|obando empresas y
entldades sln |lnes |ucratlvos. La Adbeslón a| Pacto se puede rea|lzar por medlo de| porta| e|ectrónlco
www.empresa|lmpa.org.br.
Lntre |os resu|tados presentados basta |lnes de 2OO8, pueden destacarse:
º |a creaclón de| Grupo de Trabajo (GT) permanente, |ormado por slgnatarlos y convldados, cuyos
objetlvos son ana|lzar y proponer medldas e|ectlvas para que se cump|an |os compromlsos de| Pacto,
º |a amp|laclón de |a movl|lzaclón y |a lntegraclón de empresas y entldades sln |lnes de |ucro, produclr
ln|ormaclones y re|erenclas que |as ayuden en |a promoclón de |a lntegrldad y de| combate a |a corrupclón,
º |a lntegraclón de |as redes de combate a |a corrupclón. Porman parte de| GT: ALS L|etropau|o, 8MP
8ovespa, CPPL Lnergla, Contra|orla Genera| de |a Unlón (CGU), Credltar Contabl|ldad, Duda|lna, LDP
Lnerglas de 8rasl|, Lmbaré A|lmentos, Lnvo|verde, L-stratéglca, Perso|, Plemg, Great P|ace to Work,
|n|raero,PN8L, Sadla, Samarco, Sbe||, Slemens, Suzano Ho|dlng, Suzano Pape| y Ce|u|osa, Terra Slstemas,
Unlmed do8rasl|, votorantlmCe|u|osa y Pape| (vCP) y Wa|-Mart,
º |a creaclón de| Grupo de Trabajo (GT) de lndustrlas de| sector de tubos y conexlones para saneamlento
5.2. Pacto Empresaria| por |a lntegridady contra |a Corrupción
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baslco, |lderado por |a Amanco de 8rasl| y con e| apoyo de |a Organlzaclón Transparencla por Co|ombla,
para |a construcclón de un acuerdosectorla| de prevenclón y combate a |a corrupclón,
º e| trabajo conjunto con e| pacto contra |a corrupclón de| Poro Lconómlco Mundla| (PAC|-WLP) para |a
movl|lzaclón y amp|laclón de |a lntegraclón de empresas a |as lnlclatlvas,
º |a partlclpaclón en |a creaclón de |a Artlcu|aclón 8rasl|eña contra |a Corrupclón y |a |mpunldad, con e|
apoyo de |a Transparencla |nternaclona|, a |ln de ¨contrlbulr en |a construcclón de una cu|tura contra |a
corrupclón y |a lmpunldad en 8rasl|, por medlo de| estlmu|o y de |a artlcu|aclón de acclones de
lnstltuclones, de cludadanos e lnlclatlvas con vlsta a una socledad justa, democratlca y so|ldarla".
Ln e| a|an de combatlr |a corrupclón g|oba|, |a |nlclatlva de Trabajo conjunto contra |a Corrupclón de| Poro
Lconómlco Mundla| (PAC|-WLP) |ue |anzada norma|mente por CLOs (Cble| Lxecutlve O||lcer) de |as
lndustrlas de lngenlerla y construcclón, energla y meta|es y mlneraclón, en enero de 2OO4. A pesar de
baber sldo lmp|ementada por estos tres sectores, |a lnlclatlva es mu|tlsectorla| y tota|mente lnc|uslva. O
sea, esta ablerta a todas |as empresas, lndependlentemente de tamaño, pals de orlgen o a|l|laclón a| Poro
LconómlcoMundla|.
La PAC| se |undamenta en e| compromlso de |os CLOs con |a to|erancla cero a |a corrupclón y con |a
ejecuclón de un programa antlcorrupclón practlco y e|lcaz dentro de |as empresas. Asl, co|oca a| sector
prlvado en una poslclón prlvl|eglada, pues slrve de gula para |as po|ltlcas antlcorrupclón de goblernos y
organlzaclones lnternaclona|es, ademas de crear |uertes |azos con lmportantes actores e lnstltuclones de|
escenarlo g|oba| que comparten sus prlnclplos. Los prlnclplos de Lucba contra e| Soborno, por ejemp|o,
crean un |enguaje comun, va|ldo para todas |as lndustrlas, empresas y entldades que creen |lrmemente
que es necesarlo combatlr |a corrupclón con e| |lderazgo y e| compromlso de |as personas que ocupan |os
cargos mas a|tos. L| PAC| se aslenta en e| compromlso de |os CLOs con |a to|erancla cero a |a corrupclón y
con |a ejecuclón de un programa antlcorrupclón practlcoy e|lcaz dentrode |as empresas.
L| PAC| es una lnlclatlva de mu|tlp|es stakebo|ders que trabajan conjuntamente con a|gunas
organlzaclones, ta|es como|as enumeradas a contlnuaclón:
º |nstltutode Governanza de 8asl|ea,
º Camara de Comerclo|nternaclona| (|CC),
º Organlzaclón para |a Cooperaclón y Desarro||oLconómlco(OCDL),
º Transparencla |nternaclona| (T|),
º PactoG|oba| de |as Naclones Unldas (PG),
º 8ancos de desarro||omu|tl|atera|es e lnstltuclones |lnancleras lnternaclona|es se|ecclonadas.
La Convenclón sobre e| Combate de |a Corrupclón de Punclonarlos Pub|lcos Lxtranjeros en
Transacclones Comercla|es |nternaclona|es (Convenclón de |a OCDL) es un marco de |a cooperaclón
lnternaclona| en e| area de prevenclón y represlón a| de|lto de corrupclón de agentes pub|lcos extanjeros
en |a es|era de transacclones comercla|es entre palses.
L| tratado determlna que, en todos os Lstados-Mlembros slgnatarlos, pase a ser crlmen o de|lto de
corrupclón de |unclonarlos pub|lcos extranjeros, de|lnlendo |as ob|lgaclones de |os goblernos, de |as
empresas, de |os contadores pub|lcos, de |os abogados y de |a socledad clvl| de esas naclones.
Por |o tanto, sl una empresa comete un acto de soborno en otro pals, sera e|ectlvamente responsabl|lzada
5.3. lniciativa de Trabajos Conjuntos y 5ociedades contra |a Corrupción (PACl)
5.4.Convención de |a OCDE
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LL SO8OPNO DL PUNC|ONAP|OS PÚ8L|COS LXTPAN[LPOS
Por e| Códlgo Pena| 8rasl|eño, es crlmen prometer, o|recer o dar, dlrecta o lndlrectamente soborno
a un |unclonarlopub|lcoextranjero, oa terceros para que ponga en practlca, omlta oatrase cua|quler
acto o|lcla| re|aclonado con una transacclón comercla| lnternaclona|. De |a mlsma |orma, sl e|
|unclonarlo so|lclta o exlge, cobra u obtlene, para sl o para otro, dlrecta o lndlrectamente, cua|quler
sobornoa camblode ln||uencla en e| ejerclclode sus |unclones, cua|quler negoclaclón lnternaclona|.
L| Códlgo Pena| consldera |unclonarlo pub|lco extranjero, cua|quler agente que ejerza una
poslclón, un puesto de trabajo, o una |unclón pub|lca en un organlsmo de Lstado de un pals
extranjero o en una representaclón dlp|omatlca. L| de|lto de corrupclón de |unclonarlo pub|lco
extranjero se ap|lcarla lndepedlentemente de| va|or de| soborno, de sus resu|tados, percepclón de
costumbre |oca|, to|erancla con re|aclón a ta|es pagos por parte de |as autorldades |oca|es o
necesldad manl|lesta de| pago a |ln de obtener o retener transacclón u otro tlpo de cobecbo, entre
otros casos. Las sanclones lnc|uyen mu|tas y/oprlslón.
Ademas de eso, e| artlcu|o 337-8 dlspone que e| de|lto se puede practlcar ¨dlrectamente o
lndlrectamente". La expreslón ¨lndlrectamente" eng|oba |a ejecuclón de| crlmen ¨por medlo de
lntermedlarlo". O sea, |a responsabl|ldad pena| de| autor lnte|ectua| permanece,
lndependlentemente sl e| lntermedlarlo tlene o no conclencla de |a l|lcltud de |a conducta. La
reponsabl|ldad pena| de| lntermedlarlo depende de| e|emento subjetlvo: debe ser consclente de
que su conducta |avorece |a rea|lzaclón de un crlmen, y sablendoeso, qulere practlcar|a.
A pesar de |a c|arldad de |a |ey en |o que se re|lere a |a tlpl|lcaclón de| de|lto de corrupclón de
|unclonarlo pub|lco extranjero y a su punlclón, e| gran cuestlonamlento que se nos presenta es : en
este caso ì qué cana|es exlsten para poder compartlr ln|ormaclones o para denunclas? ìL| goblerno
|oca| o|recerla a|gun cana| para que |os |unclonarlos de |as empresas denunclen estos actos? ì La
empresa podrla utl|lzar ombudsman o cana|es de denunclas que e| mlsmo goblerno |oca| pondrla a
dlsposlclón olnc|usoorganlzaclones lnternaclona|es? ìPodrla usar |os cana|es dlp|omatlcos?
Ocaslona|mente, exlste |a tentaclón de crltlcar |as |eyes, |as costumbres y |as tradlclones de clerto
pals porque nos parecen extraños o lnc|uso contrarlos a |os nuestros. Ln a|gunos casos, |as
practlcas l|ega|es de determlnada naclón pueden ser comp|etamente |ega|es en otra. Lste pago
para |acl|ltar tramltes es un ejemp|ode contradlcclón entre |oque en otros palses se consldera |ega|
y en 8rasl| es un actode corrupclón.
Conocer |as reg|as y costumbres |oca|es, por |o tanto, es una condlclón esencla| para que |as
mu|tlnaclona|es y sus |unclonarlos rea|lcen sus operaclones, vlsto que tlenen |a responsabl|ldad
prlmarla de garantlzar e| cump|lmlento de |as |eyes en vlgor en |os palses en |os que se encuentran.
Por eso se recomlenda que esas empresas y sus |unclonarlos conslderen a|gunos prlnclplos que
slrven comobase para una convlvencla armónlca en |os palses en |os que operan:
admlnlstratlva, clvl| y crlmlna|mente en su pals de orlgen.
La Convenclón de |a OCDL permlte que, por |a prlmera vez, |os palses con representatlvldad mundla| en
|as areas de comerclo e lnverslón comenzasen a actuar de manera conjunta para contro|ar este tlpo de
practlca, adaptando|a |egls|aclón e lmp|ementandomecanlsmos de contro|.
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- Cump|lmlento|le| de |a |egls|aclón, tantonaclona| como|a de| pals en e| que esté trabajando,
- Comportamlento ejemp|ar de |os a|tos dlrectlvos de |a empresa, pues slrven de mode|o para sus
|unclonarlos y soclos,
- Una correcta re|aclón con |os proveedores y c|lentes, problblendo corrupclón paslva con |os
prlmeros y corrupclón actlva con |os u|tlmos, sln reclblr u o|recer rega|os,
- Separaclón c|ara de gastos comercla|es de |os gastos persona|es,
- Problblclón de re|aclones con soclos con |lnes persona|es,
- Lspecla| atenclón a |as areas senslb|es de con||lctos de lntereses,
-Se deben observar todos |os requlsltos de transparencla cuando|a empresa rea|lce contrlbuclones
a partldos po|ltlcos oa candldatos.
Para que estos prlnclplos se observen debldamente, sugerlmos a|gunas medldas que estan
destlnadas a evltar que se den con||lctos entre dl|erentes costumbres y |eyes:
- Capacltaclón de |unclonarlos y educaclón permanente,
- Potatlvldad de |unclonarlos en areas senslb|es,
- Contro| lnterno e|lclente, dlvlslón de responsabl|ldades y documentaclón amp|la y comp|eta
sobre |as actlvldades de |a empresa,
- A|ternancla de proveedores en lnterva|os regu|ares.
Aun adoptando estas medldas y observando |os prlnclplos menclonados, |os |unclonarlos de |as
empresas pueden enterarse de actos de corrupclón o reclblr propuestas para practlcar|os.Ln este
caso deben denunclar a qulen practlca ta|es actos. A|gunos palses poseen organlsmos encargados
de lnvestlgar y combatlr |a corrupclón que, entre sus atrlbuclones, tlenen |a prerrogatlva de reclblr
denunclas a| respecto de sobornos de |unclonarlo pub|lco extranjero. Podemos cltar como
ejemp|o a Corea, a través de |a Korea |ndependent Commlsslon agalnst Corruptlon (K|CAC),
organlsmo que reclbe denunclas, protege y recompensa a aque||os que sumlnlstran ln|ormaclones
sobre corrupclón de |unclonarlos pub|lcos.
Otro ejemp|o es e| 8anco Mundla| (8lrd), que lnvestlga poslb|es |raudes y corrupclón practlcadas
por sus |unclonarlos. L| 8lrd reclbe denunclas lnternas y de| pub|lco externo por medlo de ||amadas
te|e|ónlcas, e-mal| o correo. Lmpresas vlctlmas de actos de corrupclón o que su|rleron pedldo de
soborno pueden bacer denunclas en e| cana| que mantlene e| US Department o| Commerce's
Trade Comp|lance Center.
Ln 8rasl|, |a Contra|orla Genera| de |a Unlón (CGU) reclbe denunclas re|atlvas a |a de|ensa de|
patrlmonlo pub|lco, a| contro| ,sobre |a ap|lcaclón de |os recursos pub|lcos |edera|es, a |a
correcclón, a |a prevenclón y a| combate a |a corrupclón, a |as actlvldades de medlaclón y a|
lncrementode |a transparencla de |a gestlón en e| ambltode |a admlnlstraclón pub|lca |edera|.
Denunclas de sobornoa |unclonarlos pub|lcos por empresas en operaclón en 8rasl| pueden bacerse
re||enando y envlando e| |ormu|arlo e|ectrónlco de denuncla que esta dlsponlb|e en |a paglna
bttp://www.cgu.gov.br/Denunclas/|ormDenuncla.asp opor correspondencla envlada por correo.
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5.5. ElTl ~ Extractive lndustries Transparency lnitiative
5.6. Banco Mundia| ~ Manua| para Pequeñas Empresas
La |nlclatlva de Transparencla en |as |ndustrlas Lxtactlvas (Lxtractlve |ndustrles Transparency |nltlatlve -
Lltl) es una reunlón vo|untarla de goblernos, empresas, lnversores y organlzaclones de |a socledad clvl|.
Apoya |os es|uerzos de |as empresas extratlvlstas de palses rlcos en petró|eo, gas y mlnera|es, para
mejorar su gobernanza, por medlo de |a pub|lcaclón comp|eta y de |a verl|lcaclón de |os pagos de |as
empresas y de |os rendlmlentos de| goblernoen e| sector de petró|eo, gas y otros mlnera|es.
Dar transparencla a |o que |os goblernos reclben y a |o que |as empresas pagan es un paso lmportante en |o
que se re|lere a |a responsabl|ldad de |os admlnlstradores de |os recursos pub|lcos. Los palses, a|
lmp|ementar |a Lltl, se pueden bene|lclar con un mejor amblente para lnverslones. L| becbo de que un
goblernose comprometa con |a transparencla y se baga responsab|e con re|aclón a |os rendlmlentos de |os
recursos natura|es es una muestra c|ara de serledad para |os lnversores y para |as lnstltuclones |lnancleras
lnternaclona|es.
Ln resumen, lmp|ementar |a Lltl como parte de| programa de per|ecclón de |a admlnlstraclón puede
ayudar a asegurar que |os rendlmlentos de| petró|eo, de| gas y de otros mlnera|es contrlbuyan para e|
desarro||osostenlb|e y para |a reducclón de |a pobreza.
L| Manua| para Pequeñas Lmpresas tlene como objetlvo ayudar a |as empresas a en|rentar os desa|los
|ega|es, competltlvos, económlcos y étlcos lmpuestos por |a corrupclón en sus operaclones a|rededor
de| mundo. Aunque baya sldo e|aborado para uso de |as empresas, es lgua|mente lnteresante para |os
goblernos y para otras organlzaclones preocupadas por reduclr |a corrupclón.
L| manua| aborda |os bene|lclos de |a ¨acclón co|ectlva" (¨co||ectlve actlon"), un procesosostenlb|e y de
co|aboraclón entre partes lnteresadas, y cómo se debe utl|lzar. Asl, se o|recen lncentlvos para que |as
empresas se comprometan actlvamente, y de este modo se demuestra cómo e| sector prlvado puede
|ormar parte de |a so|uclón en |a prevenclón y en e| combate contra |a corrupclón. L| manua| muestra
tamblén de que manera |a acclón co|ectlva puede apoyar |as pequeñas y medlanas empresas en su |ucba
contra |a corrupclón creandouna a|lanza mas amp|la para apoyar a partlclpantes menores.
L| manua| e|aborado por e| 8anco Mundla| re|aclona |as slgulentes ldeas en |o que se re|lere a |a
partlclpaclón de pequeñas y medlanas empresas en |a prevenclón y en e| combate a |a corrupclón:
º La corrupclón a|ecta en |orma desproporclonada a |as PyMLS (pequeñas y medlanas empresas).
Precuentemente |a|tan recursos |lnancleros y bumanos para estab|ecer slstemas que lmpldan que estoocurra,
º Lxc|uyendo |os |actores norma|es de rlesgo de negoclo, |a corrupclón es |a razón prlnclpa| de qulebra
de |as pequeñas y medlanas empresas partlcu|armente en mercados en desarro||oy emergentes,
º La acclón co|ectlva puede ser una so|uclón para sostener |a ln||uencla y e| poder de reslstencla a |a
corrupclón de |as pymes,
º Las asoclaclones pro|eslona|es y de negoclos son con |recuencla un recurso de soporte pre|lmlnar
para |as pequeñas y medlanas empresas y pueden apoyar|as en |a e|aboraclón de mejores slstemas
antlcorrupclón, ademas de o|recer|es una p|ata|orma para se comprometan en |a prevenclón y en e|
combate co|ectlvocontra |a corrupclón,
º A|gunas asoclaclones pro|eslona|es y de negoclos que trabajan con pequeñas y medlanas empresas ya
estan desarro||andoberramlentas antlcorrupclón slmp|es y e|lclentes en varlas sltuaclones de rlesgoe|evado.
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ìQUL LS LA ACC|ÓN COLLCT|vA(¨COLLLCT|vL ACT|ON")?
º Ls un procesosostenlb|e y de co|aboraclón entre partes lnteresadas,
º Aumenta e| lmpactoy |a credlbl|ldad de acclones lndlvldua|es,
º Trans|orma p|ayers lndlvldua|es vu|nerab|es en una a|lanza de organlzaclones con objetlvos en comun,
º Nlve|a |a competlclón entre |as organlzaclones,
º Puede comp|ementar, otempora|mente substltulr, |egls|aclones |oca|es mas débl|es contra |a corrupclón.
S|N LM8APGO: |a acclón co|ectlva no se construye de |orma raplda o |acl|. Ls necesarlo paclencla, trabajo
duroy perlcla.
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6. Buenas práctIcas para una empresa íntegra
Para prevenlr y combatlr |as practlcas de ma|a gobernanza, urge que e| sector prlvado asuma una postura
que |avorezca |a adopclón de |os va|ores y prlnclplos étlcos y de lntegrldad en sus negoclos, recbazando
tota|mente |a practlca de actos l|ega|es, l|egltlmos ode corrupclón.
Le compete a cada empresa, por |o tanto, lmp|ementar programas especl|lcos para |a conso|ldaclón de
esos va|ores y prlnclplos, dejando c|ara su postura étlca, lntegra y de antlcorrupclón ante |os dlversos
segmentos como|unclonarlos, proveedores, acclonlstas , competencla etc.
Lstos programas deben ser prlmordla|mente de caracter preventlvo, o sea, deben evltar que baya
practlcas antlétlcas o corruptas. Tamblén deben prever medldas correctlvas en caso de comportamlentos
en e| amblente organlzaclona| que vlo|en sus prlnclplos. Para eso, se bace lndlspensab|e que se baga tomar
conclencla, que se orlente y capaclte para |a toma de declslones y de actltudes étlcas e lntegras.
Lsta secclón trae a|gunas de |as dlversas medldas preventlvas y tamblén medldas represlvas que se deben
lnstltulr en |as empresas que tlenen como meta adoptar y dl|undlr va|ores, prlnclplos y actltudes de étlca e
lntegrldad.
CASL 1: LA LDP LNLPG|AS DL 8PAS|L Y LL PACTO GLO8AL DL LAS NAC|ONLS UN|DAS
La LDP Lnergla de 8rasl| se adblrló, en e| 2OO6, a| Pacto G|oba| de |a s Naclones Unldas, una
lnlclatlva dlrlglda a |a comunldad empresarla| para tratar de va|ores |undamenta|es en e| area de
derecbos bumanos, trabajo, medloamblente y |ucba contra |a corrupclón.
Con esta actltud, re|orzó su lntenclón de prosegulr en e| camlno de| creclmlento sostenlb|e y se
comprometló a apoyar sus prlnclplos, no só|o obrando segun e||os, slno tamblén dlvu|gando su
ap|lcaclón. Lste compromlso |ue rea|lrmado en e| 2OO7 con |a entrega, por parte de |a empresa, de|
Communlcatlon on Progress (COP), documentoque ratl|lca |a adbeslón a| desa|lo.
Durante e| año |a empresa |anzó nueve po|ltlcas que relteran su postura. Creclmlento Sostenlb|e,
Contra |a dlscrlmlnaclón, y Asedlo, contra e| Trabajo |n|antl| y Lsc|avo, Combate a |a Corrupclón, a|
Soborno y a| cobecbo, Medlo Amblente, Sa|ud y Segurldad, Pe|aclones slndlca|es, va|oraclón de |a
Dlversldad, Comunlcaclón y Actlvos |ntanglb|es. Lstos documentos se dlstrlbuyeron a todos |os
co|aboradores y se encuentran a dlsposlclón en |a lnternet y en |a lntranet de |a empresa .
Ln enero de| 2OO7, |a LDP-Lnerglas comenzó a |ormar parte de| Consejo Lmpresarla| Mundla|
para e| Akatu, Organlzaclón no gubernamentar| que tlene e| objetlvo de bacer que e| pueb|o
brasl|eño tome conclencla y movl|lzar|o para que tenga un consumo conclente. L| CL8DS |orma
parte de |a red de| Consejo Lmpresarla| Mundla| para e| Desarro||o Sostenlb|e (Wor|d 8uslness
Councl| |or Sustalnab|e Deve|opment- W8CSD), una coa|lclón de a|tos ejecutlvos de 2OO
empresas |lderes a nlve| mundla|, orlentadas a |a exce|encla amblenta| y |os prlnclplos de|
desarro||o sostenlb|e. La empresa comenzó a |ormar parte tamblén, como slgnatarla, en e| 2OO7
de| Pacto Lmpresarla| por |a |nterldad y contra |a Corrupclón, un compromlso vo|untarlo de |as
empresas en |avor de |a étlca en |os negoclos.
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6.1. lmp|ementing lntegrity andAnticorruption Programs
Con|orme |o que bemos menclonado anterlormente, un programa de lntegrldad tlene como objetlvo
estab|ecer una conjunclón de e|ementos organlzaclona|es a nlve| lnstltuclona|, gestlón, contro| y
reg|amentaclón para promover |a transparencla y |a reducclón de| rlesgo de actltudes que vlo|an
prlnclplos de lntegrldad. La |nstltuclón de un programa de este tlpo esta re|aclonado con |a adopclón de
berramlentas que lmpldan |a exlstencla de casos de corrupclón.
Uno de |os objetlvos de un programa de lntegrldad es ln|ormar a sus emp|eados sobre |as reg|as y |os
procedlmlentos de |a empresa, ademas de |as poslb|es sanclones dlsclp|lnarlas, en caso de |a|ta de
cump|lmlento . Para esto, debe baber un tota| compromlso de |os a|tos cargos con |a étlca y |a lntegrldad y
con |as estrateglas para |a promoclón de ta|es prlnclplos, tantoen sus reg|as y sus procedlmlentos comoen
|as tomas de declslón por parte de |os |unclonarlos de |a empresa, lndependlentemente de| cargo o esca|a
jerarqulca en |a que se encuentren.
CASL 2: PLPSOL - |NST|TUC|ÓN DL UN PPOGPAMA DL |NTLGP|DAD
Y COM8ATL A LA COPPUPC|ÓN
La Perso| S/A, lndustrla qulmlca de Malrlnque (SP), |ue una de |as prlmeras empresas a unlrse a|
Pacto Lmpresarla| por |a |ntegrldad y contra |a Corrupclón, propuesto por e| |nstltuto Ltbos de
Lmpresas y Pesponsabl|ldad Socla|.
L| |anzamlento o|lcla| de| Pacto |ue e| dla 22 de junlo de 2OO6, durante |a Con|erencla |nternaclona|
de| |nstltuto Ltbos, en São Pau|o. Antes de eso, |a Perso| ya se babla movl|lzado para lncorporar sus
prlnclpa|es sugerenclas a| amblente de trabajo. L| 14 de junlo promovló un acto |orma| de adbeslón
con |a partlclpaclón de |os trabajadores. La comunldad de| 8arrlo Doña Catarlna, donde esta
sltuada |a |abrlca, tamblén |lrmó e| documento, y tamblén |o blcleron representantes de|
Ayuntamlento de Malrlnque, que asumleron pub|lcamente e| compromlso de escucbar a |a
pob|aclón a través de actlvldades ltlnerantes de goblerno. Se recogleron mas de 15O |lrmas. L|
gesto mostró que no basta que |a dlrecclón de |a empresa asuma determlnada bandera en e| campo
de |a responsabl|ldad socla| empresarla|. Ls preclso que todos se lnvo|ucren y entlendan |a
lmportancla de un pactocontra |a corrupclón.
A partlr de entonces, |a |l|oso|la de |a Perso| contlnua |a mlsma, a pesar de |as dl|lcu|tades que su
segmento de actuaclón (e| mercado agrlco|a) en|rentó en |os u|tlmos años, |o que perjudlcó |a
rentabl|ldad de |a empresa. Sus acclones de cludadanla, rea|lzadas slempre con recursos proplos,
slguen ade|ante. Cabe destacar que |a Perso| no ejerce o|lgopo|lo, monopo|lo, nl utl|lza
|lnanclaclones debancos pub|lcos oexenclones |lsca|es para desarro||ar sus actlvldades comercla|es.
¨Creemos que va|ores como transparencla y étlca deben |ormar parte de| DNA de una
organlzaclón y que e| combate a |a corrupclón tlene que expresarse en una nueva postura de|
empresarlado", a|lrma e| presldente de |a empresa, Mlcbae| Haradom. Para é|, ¨de nada slrve
crltlcar a |os po|ltlcos que se corrompen, sl mucbos empresarlos, por debajo, promueven practlcas
de corrupclón para consegulr bene|lclos prlvados".
8asados en e| prlnclplo de que |a conclencla crltlca promueve |a cludadanla, |a Perso| promueve,
desde 2OO4, cursos de |ormaclón po|ltlca, de |l|oso|la y de cu|tura de |a paz e lncentlva a sus
trabajadores y a |a comunldad |oca| a partlclpar de movlmlentos socla|es, slndlcatos y partldos.
Pa·a mas |nje·mac|enes, enr·e en cenracre cen M|chae| Ha·adem, (!!} 3038-!700. S|re. www.je·se|.cem.h·
31
Un programa de lntegrldad debe comprender |as slgulentes acclones:
º L|aboraclón de| códlgode conducta,
º |mp|antaclón de po|ltlca de comunlcaclón permanente,
º |nstltuclón de| comlté de étlca,
º Lstab|eclmlentode un slstema de rec|utamlentocentradoen |a étlca,
º |nstltuclón de slstemas de contro| lnterno.
Códlgos de conducta estab|ecen va|ores étlcos a ser seguldos, tenlendo en cuenta prob|emas especl|lcos
que se con|lguran como dl|emas |os cuadros organlzaclona|es, ademas de normas con re|aclón a|
comportamlentoesperadode sus agentes, en dl|erentes clrcunstanclas.
Cada empresa debe poseer un códlgo de conducta proplo, dlrlgldo a |o especl|lco de |a empresa. Por
medlo de dlcbo códlgo no so|amente |os agentes que operan en |avor o en nombre de |a empresa, pero
tamblén todos |os otros stakebo|ders pueden tomar conoclmlento de |os prlnclplos, va|ores y |ormas de
actuaclón de |a empresa.
6.1.1. L|aboraclón de Códlgos de Conducta
CASL 3 - CÓD|GO DL CONDUCTA DL LA SAMAPCO
Ln junlo de| 2OO2, cuando conmemoró 25 años, |a Samarco pub|lcó por |a prlmera vez su Códlgo
de Conducta- un conjuntode normas y prlnclplos étlcos que todos |os pro|eslona|es deben adoptar
a| estab|ecer re|aclones con sus dl|erentes pub|lcos de lnterés, |os ||amados stakebo|ders.
La esencla de| documento son po|ltlcas y practlcas que |a gestlón ya |as adoptaba: e| caracter
co|aboratlvoy |a vlslón a |argop|azo, ambos centrados en e| desarro||osostenlb|e.
L| documento re||eja no só|o |a estrategla corporatlva de |a Samarco, slno tamblén |os 1O Prlnclplos
de| Pacto G|oba| (G|oba| Compact), segun |o que ba propuesto |a ONU, que tlenen en cuenta e|
respetoa |os derecbos bumanos y tlenen comopuntode partlda conceptos conso|ldados, tratados,
reg|amentos y prlnclplos adoptados por |a socledad.
Para |a e|aboraclón de su Códlgo de Conducta, |a Samarco promovló debates y dla|ogos con sus
emp|eados y de|lnló una comlslón para coordlnar e| trabajo. La empresa consu|tó tamblén, códlgos
de étlca y tuvoe| apoyode una asesorla especla|lzada en e| area de recursos bumanos.
Ln e| 2OO6, e| documento |ue sometldo a una revlslón y |e dleron una nueva aparlencla, con
ln|ormaclones actua|lzadas y exp|lcaclones mas deta||adas de a|gunos parra|os, ademas de una
estructura |lslca que |acl|lta |a consu|ta. Su esencla, sln embargo, su|rló pocos camblos, ya que e|
compromlsode |a empresa con |a conducta étlca en sus re|aclones nosu|rlóa|teraclones.
Se entrega e| códlgo a emp|eados, empresas contratadas, c|lentes y proveedores, que se comprometen
a respetar|o cuando |o reclben. Por otro |ado, e| area de Medlaclón o De|ensorla monltorea |a postura
de |a empresa, que actua como un cana| acceslb|e para qulen qulere tratar cuestlones de|lcadas como
denunclas de comportamlento lnadecuado o abusos de poder. L| de|ensor de| pueb|o, tamblén ||amado
de ombudsman, es e| pro|eslona| encargadode reclblr |os rec|amos e lnvestlgar|os.
Ln e| 2OO8 se blzo |a tercera revlslón en e| Códlgo de Conducta de |a Samarco, en |os mlsmos
padrones de |as anterlores, con |a partlclpaclón dlrecta de sus emp|eados. Lste mode|o de
gobernanza con|lere mayor transparencla a| documento, a| mlsmo tlempo que re|uerza de
pertenencla de toda |a organlzaclón.
Pa·a mas |nje·mac|enes, enr·e en cenracre cen Resànge|a |e··e|·a, Ce·enc|a Cene·a| de Desa··e||e Sesren|h|e.
(27} 33ó!-9!!4. ·esange|a@sama·ce.cem. S|re. www.sama·ce.cem.
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Un aspecto que se debe abordar en e| códlgo de conducta es |a postura de |a empresa contra |a corrupclón y
contra actos que comprometan su étlca y su lntegrldad de modo genera|. Asl e| documento debe en|atlzar e|
repudlo|a practlca de actos comoo|reclmlentode soborno, cobecboy |a|ta de transparencla y de responsabl|ldad
en |a |lnanclaclón po|ltlca, evaslón |lsca|, sobrepreclo, entre otros actos perjudlcla|es a| lnterés pub|lco.
L| códlgo de conducta debe contemp|ar tamblén sltuaclones practlcas y concretas, en|rentadas
dlarlamente a nlve| organlzaclona|, que puedan suscltar con||lctos étlcos, asl como |a postura que se
espera de sus |unclonarlos para |ldlar con estos con||lctos. Cabe tamblén |a prevlslón de |as sanclones a ser
ap|lcadas a sus agentes, en e| casode transgreslón a |as reg|as en é| estab|ecldas.
Para que |a lmp|ementaclón de| códlgo de conducta de una empresa se baga e|ectlvo, se bace necesarlo,
que en su e|aboraclón, contar con |a partlclpaclón de |unclonarlos representantes de |os mas dlversos
sectores y nlve|es jerarqulcos. Ls lmportante, aun que se actua|lce slempre que sea necesarlo.
Ln |as etapas de e|aboraclón, es preclso tener un culdado especla| con e| |enguaje utl|lzado, para que en
todas |as esca|as jerarqulcas se comprenda su contenldo. Las ldeas se deben escrlblr de |orma slmp|e y
c|ara, evltandoe| usode expreslones que bagan que e| textosea lncomprenslb|e.
Ln |ebrero de| 2OO8, e| |nstltuto 8rasl|eño de Ltlca en |os Negoclos (www.etlcanosnegoclos.org.br)
rea|lzó una encuesta en e| webslte con 5OO grandes empresas en 8rasl|. Lste estudlo ldentl|lcó que |a
mayorla de |as empresas entrevlstadas se slrve de| códlgo de conducta para reso|ver dl|emas étlcos en e|
dla a dla de |a empresa y dl|undlr entre sus stakebo|ders |as po|ltlcas y prlnclplos adoptados.
.
La Pederaclón de |as |ndustrlas de| Lstado de Mlnas Gerals (P|LMG) creó una gula para ayudar|e a |as
empresas en |a e|aboraclón y dlvu|gaclón de su códlgo de conducta. La pub|lcaclón estab|ece, entre otras
ln|ormaclones re|evantes, |oslgulente:
32
352
148
105
NO
S|
MATP|Z
Gráfico l: De |as 5OO mayores empresas en 8rasl|, 29,6% poseen y/o
pub|lcan e| códlgode étlca en e| webslte corporatlvonaclona|.
Gráfico ll: De |as 352 empresas en actuaclón en 8rasl| que no poseen o no
pub|lcan su códlgo de étlca, 29,8% (1O5), por tamblén ser extranjeras, |o
bacen en e| webslte g|oba|.
Ademas de eso, bay tóplcos esencla|es que no pueden |a|tar en un códlgo de conducta e|lclente. Sl e|
documento no |os lnc|uye, |a empresa puede dejar de cump|lr a|guna exlgencla |ega| o, lnc|uso, perder una
oportunldad de consegulr mejores resu|tados con su lmp|ementaclón. De esta manera, e| códlgo de
conducta debe eng|obar:
º va|ores centra|es de |a organlzaclón, lnc|uyendoe| compromlsocon |a étlca y |a lntegrldad,
º Compromlsode cump|lmlentode todas |as |eyes y reg|amentos ap|lcab|es,
º Con||lctos de lntereses e lnslder tradlng,
º Pega|os y gratuldades,
º Usoapropladode |os blenes de |a empresa y de sus ln|ormaclones,
º Tratamlentojustoy respetuosoen transacclones de negoclos externos e lnternas,
º Transparencla, lnmedlatez, y exactltud en |as dlvu|gaclones a| pub|lco y a| prestar ln|ormaclones
|ega|mente ob|lgatorlas,
º Usode substanclas y vlo|encla en e| |oca| de trabajo,
º Contrlbuclones po|ltlcas y actlvldades,
º Contrataclón con e| goblerno(sl es que se puede ap|lcar).
Ademas de |a e|aboraclón, es lmportante que |a empresa estab|ezca mecanlsmos para dlvu|gaclón y
cump|lmlento de| códlgo de conducta, vlsto que su exlstencla no garantlza, por sl só|o, una e|ectlva
ap|lcaclón. Ln este sentldo merecen atenclón |os es|uerzos de comunlcaclón de| documento ante sus
stakebo|ders, especla|mente para sus agentes.
6.1.2. |mp|antaclón de po|ltlca de comunlcaclón permanente
33
PASO A PASO DL LA LLA8OPAC|ÓN DL UN CÓD|GO DL CONDUCTA:
1º La declslón de |a e|aboraclón de un Códlgo de Conducta debe partlr de una declslón madura y
con crlterlode |os acclonlstas y |lderes empresarla|es,
2º La redacclón de |a mlnuta (verslón pre|lmlnar) se debe de|egar a un grupo de personas - de
pre|erencla representatlvo de |os dlversos sectores de |a organlzaclón - que a |o |argo de su
actuaclón se bayan mostrado capaces de comprender, aceptar y practlcar |as creenclas, va|ores,
slgnl|lcados y sentldos que sustentan |a cu|tura organlzaclona|,
3º Después de pasar por e| |l|tro de |os a|tos dlrectlvos de |a empresa, |a verslón se debe someter a
|as gerenclas y a |os je|es, buscando deta||ar|o, per|ecclonar|o y adecuar|o a |as exlgenclas y
pecu|larldades de |os dlversosectores de |a organlzaclón,
4º La dlvu|gaclón lnlcla| y |a capacltaclón lntroductorla de su uso cotldlano |a deben bacer |os |lderes
y je|es de cada sector, que actuaran comoeducadores de| persona| de cada area,
5º Las observaclones y cuestlonamlentos detectados en esta etapa se deberan remltlr a |a
Comlslón de Pedacclón, para que ésta estudle su lncorporaclón onoa |a verslón de|lnltlva,
6º Termlnada |a etapa de redacclón partlclpatlva de| texto de| Códlgo de Conducta, |a verslón
de|lnltlva se debe lmprlmlr de pre|erencla bajo |a |orma de un |lbro de bo|sl||o, de |orma que todos
puedan tener|a a manodlarlamente en su trabajo.
7º La entrega de| Códlgo de Conducta a |os |unclonarlos se debe bacer de |orma so|emne y rltua|
(en conjunto o por sectores), deblendo e| co|aborador, en esa ocaslón, |lrmar un contrato |orma|
de adbeslón a |as normas y prlnclplos contenldos en e| cuadro.
|enre. ||£MC, d|sµen|h|e en www.j|emg.cem.h·/c|dadan|a
|/ ||S|C|S/3l|lL/L SCCl/| L| |/S |M|||S/S || || CCM3/T| / |/ CC||||ClC|
34
Se |os debe orlentar por medlo de cursos y con|erenclas, para capacltar y motlvar a |os |unclonarlos y
contar con un cana| permanente de comunlcaclón para que puedan ac|arar dudas con re|aclón a |a
ap|lcaclón de |as normas.
Otras actlvldades de dlvu|gaclón de |os prlnclplos y va|ores étlcos de |a empresa contemp|an, por ejemp|o,
|a e|aboraclón de perlódlcos lnternos para dlstrlbuclón a |os |unclonarlos, un espaclo proplo dedlcado a |a
étlca en |a lntranet de |a empresa, |a dlvu|gaclón de ejemp|os de buenas practlcas de conductas étlcas, |a
|ljaclón de pan||etos y a|lcbes en mura|es |a presentaclón de resu|tados posltlvos obtenldos a partlr de |a
lmp|antaclón de| códlgo de conducta en |a empresa, y |a lnserclón de |os prlnclplos y va|ores de étlca e
lntegrldad en |a mlslón y vlslón de| |uturode |a empresa.
L| códlgo de conducta debe dlvu|garse, tamblén, a otros grupos de re|aclonamlento, como proveedores,
acclonlstas y autorldades de goblerno. Ademas de eso, |a postura étlca de |a empresa con re|aclón a |a
competencla es |undamenta| para combatlr practlcas de competencla des|ea|.
Una empresa que qulere ser lntegra preclsa construlr un slstema para dl|undlr sus va|ores en su amblente
CASL 4 - ¨POL|T|CA DL PULPTAS A8|LPTAS" DLL WAL-MAPT 8PAS|L
Desde su ||egada a| pals en 1995, e| Wa|-Mart 8rasl| slempre se preocupó por construlr un negoclo
basado en sus tres prlnclplos, que son: respeto por e| lndlvlduo, atenclón a| c|lente y busqueda de |a
exce|encla. Slgulendo estos tres puntos baslcos creó su ¨Po|ltlca de Puertas Ablertas", un
procedlmlento lnterno que permlte |a |lbre comunlcaclón de |os |unclonarlos con |os |lderes. Por
medlo de esta po|ltlca, se estlmu|a a todos acomunlcar poslb|es vlo|aclones a |as po|ltlcas lnternas de |a
empresa y de| Códlgode Ltlca para |a gerencla opara e| area de Caplta| Humano (Pecursos Humanos).
Ln caso de que |a ¨Po|ltlca de Puertas Ablertas" no se pueda ap|lcar por a|gun motlvo, |os |unclonarlos saben
que pueden contar tamblén con otros cana|es de comunlcaclón comouna a|ternatlva segura y e|lcaz para que
puedan bab|ar ablertamente con e| |lder sln mledode ser despedldos, ya que se garantlza |a con|ldencla|ldad y
|os contactos anónlmos.
Los cana|es de comunlcaclón garantlzan |a satls|acclón de |os dl|erentes pub|lcos que se re|aclonan con e|
Wa|-Mart 8rasl|. L| prlmer cana| de comunlcaclón de |a empresa es |a Centra| de Atenclón a| C|lente(CPC).
Lsa es |a puerta de entrada de |a empresa para e| pub|lco externo. |nternamente, e| Wa|-Mart 8rasl| cuenta
con e| Departamento de Ltlca y Con|ormldad, area responsab|e de atender |os cana|es de comunlcaclón
dedlcados exc|uslvamente a sus |unclonarlos, proveedores y prestadores de servlclo. Lsta atenclón se bace
por medlo de una |lnea te|e|ónlca dedlcada (O8OO) y por e-mal|. Lstos cana|es de comunlcaclón tlene como
objetlvo ldentl|lcar sltuaclones que puedan comprometer e| amblente de trabajo de |a empresa y ,
prlnclpa|mente, |a lntegrldad de| negoclocomoun todo.
Ante una prueba comunlcada por uno de estos grupos, e| Departamento de Ltlca y Con|ormldad estara
autorlzado a abrlr un ||amado que, automatlcamente, acclonara equlpos de campo que pasaran a conduclr e|
caso. Todo este proceso se reglstra en un slstema proplo, seguro y capaz de mapear cada una de |as |ases
desde e| comlenzoa| |ln, garantlzandotransparencla y exactltud.
Lsta berramlenta permlte que |a empresa actue en e| combate a |os mas varlados casos de ruptura de
conducta e lntegrldad y |a prevenclón de |raudes y otras practlcas que puedan co|ocar en rlesgo |a reputaclón
de| Wa|-Mart en 8rasl| y en e| mundo.
Pa·a mas |nje·mac|enes, enr·e en cenracre cen e| Deµa·ramenre de £r|ca j Cenje·m|dad de| Wa|-Ma·r ß·as|| a
r·azés de| e-ma|| er|ca@wa|-ma·r.ceme z|s|re e| s|r|e. www.wa|ma·rh·as||.cem.h·
organlzaclona|, a |ln de lmponer sus prlnclplos étlcos en |a re|aclón con |os stakebo|ders.
De esta manera, trasmlte a terceros, de manera c|ara y objetlva, |os prlnclplos y va|ores que orlentan su
actuaclón.
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CASL 5 - P|LMG:|MPLANTAC|ÓN DL POL|T|CA DL COMUN|CAC|ÓN PLPMANLNTL
La Pederaclón de |as |ndustrlas de| Lstado de Mlnas Gerals (P|LMG), desde su adbeslón a| Pacto
Lmpresarla| por |a |ntegrldad y Contra |a Corrupclón, en 2OO6, tomó para sl |a responsabl|ldad de
dlvu|gar |a adopclón de prlnclplos de étlca empresarla| entre sus asoclados y empezó a lnstrulr|os
para que bagan |o mlsmo en sus respectlvas cadenas productlvas. Para ta|, |a entldad vlene
produclendo conoclmlentos sobre e| tema e lmp|ementando estrateglas de comunlcaclón para
dlvu|gar|os entre sus asoclados.
Ljemp|o de esto es e| Gula Metodo|óglco P|LMG para L|aboraclón de Códlgos de Ltlca en |as
Lmpresas, |anzado por |a entldad a |lnes de 2OO7. Ln |a pub|lcaclón, ademas de| paso a paso para |a
e|aboraclón de un códlgo de étlca, se dlscuten conceptos re|aclonados con |a lntegrldad
empresarla| ta|es como ¨caplta| socla|", ¨reputaclón y marca" y¨con|lanza y prosperldad". La
pub|lcaclón trae tamblén, un capltu|o especl|lco sobre dlvu|gaclón de| códlgo de étlca entre |os
pub|lcos estratéglcos de |as empresas, en |lnea con e| objetlvo de |a P|LMG de dlsemlnar prlnclplos
étlcos en |as cadenas lndustrla|es.
La ldea es crear entre |as lndustrlas mlneras una red permanente de mu|tlp|lcaclón de padrones
e|evados de lntegrldad y mantener vlvo e| debate sobre étlca. Ln ese sentldo, |a comunlcaclón
ejerce un pape| |undamenta| en |a movl|lzaclón de| empresarladomlnero.
Lste trabajo se ||eva a cabo en e| amblto de| Movlmlento P|LMG por |a Ltlca e |ntegrldad en |os
Negoclos, |anzado en 2OO6. Por medlo de ese programa, |a P|LMG dl|unde |as dlrectrlces y |os
procedlmlentos étlcos contenldos en e| Pactocontra |a Corrupclón. Ln 2OO7, se desarro||aron |os
trabajos conjuntos de| Movlmlentos y |as prlnclpa|es lnlclatlvas estaban orlentadas a |a
estructuraclón de| programa. Hoy, e| Comlté Lstratéglco de| Movlmlento P|LMG por |a Ltlca e
|ntegrldad en |os Negoclos esta lntegrado por e| |nstltuto Ltbos, Programa de |as Naclones Unldas
para e| Desarro||o (PNUD), Pundaclón Avlna, Mlnlsterlo Pub|lco, Goblerno de| Lstado de Mlnas
Gerals, Pundaclón Dom Cabra|, Samarco, 8e|go Arce|or, Contra|orla Genera| de |a Unlón, ONG
Comunltas, Peceta Pedera|, Servas y Comlté Naclona| de| PactoG|oba|.
Un marco en |a estructuraclón teórlca de| programa |ue |a rea|lzaclón, en abrl| de| 2OO7, de|
Semlnarlo de Pesponsabl|ldad Socla| - ||| Lncuentro |nternaclona|, en 8e|o Horlzonte. A partlr de
entonces, se de|lnló que e| Movlmlento P|LMG por |a Ltlca e |ntegrldad en |os Negoclos no deberla
restrlnglrse a |a senslbl|lzaclón de |os empresarlos, slnoculdar tamblén |a educaclón para |os va|ores
y |a producclón de conoclmlento en e| campo de |a étlca y de |a lntegrldad en |os negoclos. Como
respuesta |a P|LMG produjo e| clc|o de capacltaclones |ntegrldad y Con|lanza en |os Negoclos, con
|a |lna|ldad de |ormar mu|tlp|lcadores y masa crltlca entre |os empresarlos sobre e| tema.
Tamblén como berramlenta de dl|uslón de| Pacto contra |a Corrupclón en Mlnas, |a P|LMG
patroclna |a campaña Dlga|e No a |a Corrupclón y esta promovlendo una serle de eventos lnternos
y externos. Tamblén lntegra e| es|uerzo de dl|uslón de| programa, |a capacltaclón de |os pro|esores
de |as escue|as de| Sesl y Senal para que den c|ases sobre étlca y |a producclón de materla|es
dldactlcos de apoyo.
|/ ||S|C|S/3l|lL/L SCCl/| L| |/S |M|||S/S || || CCM3/T| / |/ CC||||ClC|
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6.1.3. Creaclón de| Comlté de Ltlca
La exlstencla de normas que dlsponen sobre étlca, por sl só|o, no garantlza e| comportamlento étlco. Ls
necesarlo dlvu|gar|as y contro|ar|as en |as empresas, para que se conozcan |as reg|as de conducta y todos
|as puedan comprender blen.
Con esta |lna|ldad, |as empresas deben constltulr un comlté de étlca, con responsabl|ldad educatlva y de
monltoreo.
A| comlté de Ltlca |e corresponde e| desarro||o de estrateglas y po|ltlcas de promoclón de |a étlca, y su
dlvu|gaclón, capacltaclón y orlentaclón, para ap|lcaclón de |as reg|as de conducta a |a rutlna de |os
|unclonarlos.
Tamblén es de su responsabl|ldad e| monltoreo de |a observancla de |as normas de conductas,
lnvestlgando desvlos y ap|lcando acclones correctlvas, para punlr a |os |unclonarlos que |as bayan
desobedecldo.
L| comlté de étlca, por |o tanto, sera responsab|e tanto de |a promoclón de actlvldades preventlvas como
de |a ap|lcaclón de medldas represlvas cuandonecesarlo.
CASL 6: COM|TL DL LT|CA DL LA CPPL LNLPG|A
Ln e| año de 2OO1, |a CPPL Lnergla lmp|ementó su Slstema de Gestlón de |a Ltlca y e|aboró |a
prlmera verslón de| Códlgo de Ltlca y Conducta Lmpresarla|. Lntre 2OO2 y 2OO3, se rea|lzaron
clc|os de semlnarlos orlentados por |l|óso|os y educadores con e| objetlvo de dlvu|gar|os entre |os
co|aboradores y co|ectar contrlbuclones para |a nueva verslón de| documento, |anzada en 2OO6.
Para poder corresponder a |os camblos ocurrldos en |a estructura organlzaclona| de |a empresa y
mantener |a representatlvldad de |os pub|lcos de lnterés, e| Slstema de Gestlón se reestructuró en
aque| mlsmoaño, prevlendo|os slgulentes dlsposltlvos:
- Cana|es de Acceso: vlncu|ados a |a De|ensorla y dlsponlb|es para |os pub|lcos lnternos y
externos, para ac|arar dudas y - reclblr denunclas de conductas antlétlcas, mantenlendo e|
debldosecretoy con|ldencla|ldad,
- Programa de Dl|uslón e |ncu|turaclón de| Códlgo: lmp|antado en todas |as empresas de| Grupo
CPPL Lnergla, con |a mlslón de rea|lzar semlnarlos de re||exlón, para co|aboradores,
proveedores, y soclos y co|ectar lnsumos para e| ana|lsls de poslb|es vu|nerabl|ldades de |a
empresa y e| posterlor per|ecclonamlentode| códlgo,
- Ped Ltlca: |ormada, en |unclón de| a|cance de |a actuaclón de |a empresa, por un grupo de
co|aboradores de dl|erentes - areas, debldamente capacltadoy artlcu|adoen red, para apoyar
y |acl|ltar e| cump|lmlentode| compromlsoasumldoen e| códlgo,
- Consu|torloLtlco: amblente vlrtua| dlsponlb|e a| pub|lcolnternopara |omentar e| debate de |as
cuestlones étlcas p|anteadas por |os co|aboradores, ademas de actuar comocana| de consu|ta y
asesorla sobre dudas y con||lctos étlcos y
- Comlté de Ltlca.
L| Comlté de Ltlca es e| prlnclpa| dlsposltlvo de este Slstema de Gestlón, promovlendo |a
|egltlmaclón, e| respeto y e| per|ecclonamlentopermanente de| códlgo. L| comlté se compone de
sels mlembros, con mandato de dos años, representando areas como vlcepresldenclas,
dlrecclones de comunlcaclone empresarla|, recursos bumanos, e| area jurldlca de |a asesorla de
audltorlas lnterna (que reporta dlrectamente a| consejo de admlnlstraclón) y e| consejo de
Por |ln, |os mlembros de| Comlté de Ltlca deben tener pro|undo conoclmlento de |a po|ltlca de |a
empresa, sus normas, reg|as, objetlvos y metas - y estar conclentes de |a responsabl|ldad de su trabajo,
ademas de mantener una buena reputaclón.
L| compromlso de una empresa con |os va|ores y prlnclplos étlcos depende, esencla|mente, de |a
conducta adoptada por sus |unclonarlos y demas agentes que actuan en su nombre. De esta manera, |os
es|uerzos de |a empresa para dlvu|gar |os va|ores y prlnclplos étlcos son lmportantes, a |ln de obtener un
camblode comportamlento.
Ln comp|emento a |as acclones orlentadas a aque||as que componen e| p|ante| de |unclonarlos de |a
empresa es de |undamenta| re|evancla, tamblén, que se estab|ezcan acclones dlrlgldas a |os candldatos a
|unclonarlos y agentes de |a empresa. L| camblo de comportamlento de agentes sln compromlso con |a
étlca y |a lntegrldad puede, mucbas veces, mostrarse dl|lcl|. Ln casos especl|lcos, pueden no estar
dlspuestos a renunclar a |ucros partlcu|ares para actuar de acuerdo con |os prlnclplos de |a étlca. Por eso,
|e compete a |a empresa estab|ecer un proceso se|ectlvo de nuevos |unclonarlos y agentes centrados en |a
étlca, de modo de lnserlr en |os crlterlos de ana|lsls aspectos de |os va|ores y conductas adoptados por |os
candldatos, juntocon |os crlterlos tradlclona|es de cua|l|lcaclón y experlencla.
Ademas, es lnteresante que |a empresa lmp|emente capacltaclones especl|lcas a |os aprobados en e|
proceso se|ectlvos para dlvu|gar su postura antlcorrupclón y |a va|oraclón de |os prlnclplos étlcos en e|
comportamlentocotldlanode sus |unclonarlos.
6.1.4. Slstema de rec|utamlentocentradoen étlca
37
representante de |os emp|eados. L| comlté tamblén prevé |a partlclpaclón de un mlembro
representante de |a socledad clvl|, como |orma de materla|lzar e| compromlso de |a CPPL Lnergla
con |a transparencla en |a re|aclón con su pub|lcoexternos.
Sus mlembros reclben |ormaclón especl|lca para e| ejerclclo de |a gestlón de étlca en |a empresa. La
capacltaclón tlene como base |a pro|undlzaclón en e| contenldo de| códlgo, en especla| ¨étlca
persona|" y responsabl|ldad de |os mlembros de| comlté en e| desarro||o de |a étlca en |a CPPL
Lnergla - y en temas comosostenlbl|ldad, asedlomora|, con||lctos de lntereses y ca|ldad de vlda.
L| trabajo de| comlté tlene e| objetlvo de mantener |a cu|tura étlca de |a organlzaclón y ana|lzar |as
sugerenclas, rec|amos y denunclas sobre transgreslones a| Códlgo de Ltlca por parte de| pub|lco
que se se re|aclona con |a empresa. A| procesar |as denunclas, se podra movl|lzar a| proplo consejo
de admlnlstraclón en |a blpótesls que e| denunclado ser mlembro de |a dlrecclón segun e| estatuto.
Le corresponde arbltrar eventua|es con||lctos, dar vlslbl|ldad a sus declslones, actua|lzar
regu|armente |a dlrecclón sobre |as acclones en curso y encamlnar, anua|mente, ln|ormaclones y
recomendaclones a| area de gobernanza corporatlva para actua|lzaclón de |os contro|es
requerldos por |a Ley Sarbanes-Ox|ey.
Las actlvldades de| Comlté de Ltlca ocurren con perlodlcldad mensua| y e| Peglmlento |nterno |as
reg|amenta. Lventua|es |agunas exlstentes en e| códlgo, como re|erenclas de conducta persona| no
exp|lcltas, se sustltuyen por sumu|as de orlentaclón. Lstas, a su vez, se dlvu|gan por veblcu|os
lnternos de comunlcaclón como lntranet, perlódlcos y mura|es. L| Porta| Ltlca en Ped
(www.cp||.com.br/etlca) es una berramlenta lmportante tamblén para ac|arar de dudas, compartlr
ln|ormaclones y co|ectas de sugerenclas para e| per|ecclonamlentode| Slstemas de Gestlón.
Pa·a mas |nje·mac|enes, enr·e en cenracre cen sasrenrah|||dade@cµj|.cem.h·
|/ ||S|C|S/3l|lL/L SCCl/| L| |/S |M|||S/S || || CCM3/T| / |/ CC||||ClC|
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6.1.5. |nstltuclón de slstemas de contro| lnternoy audltorla
Ln |os |oca|es donde |os procedlmlentos de contro| son débl|es aumenta |a probabl|ldad de que baya
errores lnvo|untarlo, desperdlclos y |raudes, lnc|uyendo aque||os que provlenen de actos de corrupclón.
Para evltar tramas, co|uslón, ba|ances dls|razados, actos de corrupclón y |raudes, desde |os mas slmp|es
basta |os mas comp|ejos, |a empresa debe lmp|ementar prlnclplos de contro| lnternos orevlsar|os.
Por contro| lnterno entendemos e| conjunto de acclones, métodos, procedlmlentos y rutlnas que una
organlzaclón ejerce sobre sus proplos actos, a |ln de preservar |a lntegrldad de patrlmonlo y examlnar |a
compatlbl|ldad entre |as operaclones desarro||adas, |os parametros preestab|ecldos y |os prlnclplos y
metas acordados. Su objetlvo es, reduclr |a vu|nerabl|ldad de |a organlzaclón a |os rlesgos exlstentes,
buscando ldentl|lcar y correglr eventua|es desvlos con re|aclón a |os parametros y dlrectrlces, lnc|uslve |as
contab|es y |lnancleras prevlamente estab|ecldas.
CASL 7: LN LA ALS LLLTPOPAULO LL COMPPOM|SO CON LA
|NTLGP|DAD SL LXT|LNDL A LOS SOC|OS
Ln |a ALS L|etropau|o, |a étlca va mas a||a de |as |ronteras de un programa, un códlgo o un
departamento. Ls una practlca dlarla y contlnua, que permea toda |a organlzaclón y se mlde a través
de lnnumerab|es métrlcas amp|lamente dlvu|gadas lnternamente, se supervlsa, lntegra e| mapa
estratéglco de |a empresa premlada. Desde e| 2OO8, |os |unclonarlos que se destacan en |a practlca
de |os va|ores de |a Compañla reclben un premlo que e| mlsmo Presldente entrega, se |es
bomenajea pub|lcamente y pueden contar sus blstorlas en artlcu|os mensua|es de |a revlsta lnterna
de| grupo, con edlclón de 1O.OOOejemp|ares/mes.
Lstas practlcas se extlenden a |as demas empresas de| grupo ALS en 8rasl| e lntegran e| programa
mundla| de Ltlca y Comp|lance de| grupo ALS, empresa de energla presente en 26 palses en |os 5
contlnentes, con lngresos |lquldos de US$ 16.1 ml| ml||ones en 2OO8, 3O.OOO emp|eos dlrectos,
atendlendoa 1OO ml||ones de personas en e| mundo. Ln 8rasl|, |a ALS L|etropau|oatlende a 5,7 ml||ones
de usuarlos y |a ALS Sur a 1,1 ml||ón. [untas, |as empresas de| grupo en 8rasl| tuvleron un lngreso |lquldo
superlor a P$11,4ml| ml||ones en 2OO8y un |ucro|lquldoconso|ldadode P$1,7ml| ml||ones.
Lsta cu|tura de va|ores se dl|unde amp|lamente a través de lnnumerab|es cursos de capacltaclón, para
|os |unclonarlos y proveedores, sobre Ltlca y |os va|ores de |a empresa. Mensua|mente, |os |lderes se
reunen con sus equlpos para |a ¨ Lecclón Ltlca", donde pro|undlzan |os conceptos sobre e| uso
adecuado de lnternet y e-mal|, como tratar |os asuntos de o|ertas de rega|os y entretenlmlentos,
antlcorrupclón, entre otros asuntos.
Uno de |os pl|ares de esta cu|tura es |a practlca de |as ¨due dl|lgences" de Comp|lance con re|aclón a |os
potencla|es proveedores y soclos de negoclos de| grupo ALS. Con |a ayuda de dlversas berramlentas de
lnvestlgaclón, un grupo de pro|eslona|es, exc|uslvamente dedlcados a esta tarea, verl|lcan sl |os
potencla|es proveedores y soclos de negoclos tlenen a|gun ln|orme re|aclonado con ¨|raude",
¨corruclón", ¨soborno", ¨b|anqueo d dlnero" y cosas a|lnes, que pueda representar un rlesgo potencla|
a |as operaclones y a |a lmagen de |a ALS en 8rasl| y en e| mundo.
Ln e| caso de que se encuentra a|gun ¨A|erta de Comp|lance", se pro|undlza en |a lnvestlgaclón, y se
plden ac|araclones y dec|araclones a |os supuestamente lnvo|ucrados en actlvldades de corrupclón.
Ta| lnvestlgaclón no se |lmlta a |a persona jurldlca objeto de |a potencla| contrataclón, se extlende
tamblén a sus soclos, acclonlstas y prlnclpa| ejecutlvos que tendran lnteracclón en |os negoclos. Cuanto
mas comp|eja sea |a operaclón, cuanto mayor sea |a exposlclón, mas pro|unda y deta||ada sera |a
lnvestlgaclón. A| termlnar se e|ectuan |os ana|lsls de rlesgos, que condlclonaran |as declslones |lna|es. Las
operaclones conslderadas de a|to rlesgo (ta|es como otras operaclones que lnvo|ucran lnteracclón con
|unclonarlos pub|lcos, organlsmos gubernamenta|es, representantes, agentes y a|lnes) pasan,
Para garantlzar un contro| lnternoe|ectlvose recomlenda |a adopclón de medldas como:
º Amp|lar |a dlvu|gaclón de |as ln|ormaclones re|atlvas a |a estructura admlnlstratlva y a| |unclonamlento
de| departamentode contro| lnternode |a empresa,
º Lstlmu|ar a |os dlrlgentes de |as empresas a dec|arar en ln|ormes anua|es |os mecanlsmos de contro|
lnterno, lnc|uyendoaque||os que contrlbuyen a prevenlr e| soborno:
º |ncentlvar |a creaclón de departamentos de supervlslón, lndependlentes de |os responsab|es de
gerenclar, ta|es como|os comltés de audltorlas de |as mesas dlrectoras y de |as mesas supervlsoras,
º Lstlmu|ar a |as empresas a o|recer cana|es de comunlcaclón y protecclón a |as personas que no quleren
vlo|ar |os padrones étlcos opro|eslona|es bajo|a lnstrucclón opreslón de superlores jerarqulcos.
Las actlvldades de contro| lnterno se deben rea|lzar prlmeramente como |orma preventlva, buscando
ldentl|lcar puntos crltlcos en e| ||ujo de |as acclones desempeñadas, de modo que se evlten poslb|es
desvlos en |a ejecuclón de |os actos practlcados. Lsta |lnea de acclón, sln embargo, no exc|uye
verl|lcaclones concomltantes o, lnc|uso, a posterlorl, a |ln de ana|lzar |a regu|arldad de |as acclones
rea|lzadas y de lnvestlgar |a responsabl|ldad en e| casode que se ldentl|lquen lncorrecclones.
39
necesarlamente por e| co|ador y por |a aprobaclón |lna| de |a matrlz, en |os Lstados Unldos.
Ademas de eso, |os potencla|es proveedores responden a un Cuestlonarlo de Comp|lance, que
contlene preguntas re|erentes a |a propledad de| soclo de negoclos, |a estructura de gestlón,|a
transacclón potencla|, ademas de dec|araclones expresas re|aclonadas con |as |eyes y reg|amentaclón
antlcorrupclón, antlb|anqueode dlneroy antl|lnanclaclón de| terrorlsmo.
Todos |os contratos y pedldos de compra deben contener e| |enguaje de Comp|lance, que exlge que |os
soclos observen todas |as |eyes y reg|amentaclones de combate a |a corrupclón y otros crlmenes,
lnc|uslve aque||as re|aclonadas con |a Convenclón de |a Organlzaclón para |a Cooperaclón Lconómlca y
Desarro||o- OCDL para combate a |a corrupclón de |unclonarlos pub|lcos, |a Ley norteamerlcana
contra |as Practlcas Corruptas Lxtranjeras (¨PCPA") y demas |egls|aclones ap|lcab|es antlsoborno,
antlb|anqueode dlnero, antlterrorlsmoy sanclones económlcas.
Desde 2OO8, todas |as operaclones de e|ecclón de soclo y proveedor de Comp|lance se
monltorean vla SAP por e| area. O sea, se ba lnc|uldo en e| slstema una traba, asegurando que
nlnguna operaclón de e|ecclón proslga sln aprobaclón prevla de Comp|lance. De esa |orma, queda
lnblblda cua|quler tentatlva de contrataclón para posterlor regu|arlzaclón. Ln e| 2OO9 e| area
lmp|antó un ¨Porta|" de Comp|lance, berramlenta desarro||ada especl|lcamente para poslbl|ltar a
|os usuarlos y |os operadores mayor agl|ldad y transparencla en |os ana|lsls.
Ln 2OO8 se ana|lzaron 1356 operaclones, tota|lzando US$ 2,48O ml||ones. De| pub|lco tota| de 21.O27
personas capacltadas en e| 2OO8 por |a Dlrecclón de Ltlca y Comp|lance, 271 co|abores lnternos |ueron
capacltados en ¨Comp|lance Contratua|". Ademas de eso, se capacltaron a 15O empresas proveedoras,
representando un pub|lco externo de 217 personas, entre soclos y responsab|es por |as areas de
compra de estas empresas. Hasta abrl| de 2OO9, 1143 co|aboradores de esos proveedores ya ban sldo
capacltados para conocer un poco mas a respecto de |a lmportancla de |a étlca e lntegrldad en sus
actlvldades dlarlas y de| lmpactode |as mlsmas en sus re|aclones comercla|es.
La ALS tlene e| compromlso de conduclr sus negoclos con lntegrldad y mantener |os mas a|tos
padrones étlcos en todas sus transacclones de negoclos. Lsperamos |o mlsmo de nuestros
proveedores, vendedores, consu|tores, agentes y de otros soclos. Para eso, |a ALS lmp|ementó un
deta||ado Programa |nstltuclona| de Comp|lance, a |ln de asegurar que |a ALS so|amente se re|aclones
con soclos que compartan e| mlsmo compromlso con |os mas a|tos padrones étlcos en todas nuestras
operaclones de negoclos y re|aclones comercla|es.
Pa·a mas |nje·mac|enes enr·e en cenracre cen |a D|·ecre·a de £r|ca j Cemµ||ance de |a A£S, |z||da Caµe|erre,
|z||da.caµe|erre@aes.cem, (0!!} 2!95-25!7.
|/ ||S|C|S/3l|lL/L SCCl/| L| |/S |M|||S/S || || CCM3/T| / |/ CC||||ClC|
Como ejemp|o de medldas preventlvas, cabe cltar |os mecanlsmos de rotatlvldad de personas y de
segregaclón de |unclones en actlvldades conslderadas vu|nerab|es a |a corrupclón. Otra medlda re|evante
conslste en gerenclar |os rlesgos para |a ldentl|lcaclón, ana|lsls, eva|uaclón, monltoreo, revlslón,
comunlcaclón de rlesgos re|aclonados con |a exlstencla de |raudes, sobornos y otros actos de corrupclón.
40
CASL 8: MANUAL ANT|COPPUPC|ÓN DL LA SHLLL
La Sbe||1 cree que e| combate a| sobornoy a |a corrupclón es |undamenta| para vlvlr de acuerdocon
|os va|ores de |a compañla, bonestldad, lntegrldad y respeto por |as personas, con|orme |o
dec|aradoen |os Prlnclplos Lmpresarla|es de| GrupoSbe||.
Dentrode un amp|loprograma para re|orzar |a toma de conclencla lnterna y e| cump|lmlentode |as
|eyes antlsoborno, |a Sbe|| re|orzóe| contro| y |os procedlmlentos re|aclonados con |as operaclones
donde estén lnvo|ucrados |os mlembros de| goblerno y en |as cua|es |a compañla pueda estar
expuesta a rlesgos jurldlcos. L| programa tamblén se extlende a transacclones con representantes
de organlzaclones nogubernamenta|es y entldades prlvadas.
De esta |orma, se |anzó un manua| especl|lco sobre e| tema (¨Manua| Antlcorrupclón para
re|aclones con e| goblerno") que re|uerza a|gunos procesos re|aclonados con:
1. Contrlbuclones a| blenestar de |a comunldad donde trabaja: |a Sbe|| esta empeñada en contrlbulr
para e| blenestar de |as comunldades en |as que trabaja. Unldas en ese compromlso, |as empresas
de| Grupo Sbe|| pueden contrlbulr con acclones blenbecboras en |as comunldades |oca|es a
través, por ejemp|o, de lnverslones en programas socla|es. A |ln de garantlzar que nlnguna
contrlbuclón pueda vlo|ar |as |eyes antlsobornos, antes que se baga cua|quler donaclón
(lndependlente de su va|or), se debe sumlnlstrar una descrlpclón de |a propuesta y de |a
organlzaclón que sa|dra bene|lclada, ademas de otros datos. Ademas de eso, en palses de a|to
rlesgo, e| destlnatarlo de |a donaclón debe re||enar un |ormu|arlo y |lrmar un certl|lcado, de |orma
que garantlce que nlngun |unclonarlode| goblernova a ser deposltarloobene|lclarlode|a carldad.
2. Pega|os, corteslas y vlajes para |unclonarlos de| goblerno: e| códlgo de conducta de |a Sbe|| de|lne
requlsltos especl|lcos para c|asl|lcar rega|os y corteslas como aceptab|es o no, y e| Manua|
Antlcorrupclón para re|aclones con e| goblerno prevé requlsltos adlclona|es para acclones que
lnvo|ucren a sus |unclonarlos. Gastos que superen un determlnado |lmlte tamblén necesltan |a
aprobaclón de un ejecutlvo senlor. Ademas de eso, cada una de |as areas de |a compañla debe
mantener un reglstro de pagos re|atlvo a rega|os, corteslas, vlajes, bospedajes y entretenlmlento
destlnados a mlembros de| goblerno.
3. Contratados y proveedores: La Sbe|| exlge |a apertura de procesos de |lcltaclón a |ln de crear un
procedlmlento transparente, que garantlce e| cump|lmlento de sus exlgenclas de contro| lnterno.
Todos |os contratos |lrmados después de| 1º de Setlembre de 2OO8 deben contener c|ausu|as que
exljan que |os contratados y proveedores cump|an con |as |eyes ap|lcab|es y atlendan a |os Prlnclplos
Lmpresarla|es de| Grupo Sbe||. La |a|ta de cump|lmlento puede causar |a resclslón de contrato. Ln
palses de a|torlesgo, donde se espera que e| va|or de unoomas contratos en un añopuede exceder
un clerto nlve|, e| contratado o proveedor preclsa reve|ar cua|quler a|l|laclón con |unclonarlo de|
goblerno, como parte de| proceso de cua|l|lcaclón prevla. L| programa antlcorrupclón de |a Sbe||
tamblén lnc|uye e| re|uerzode capacltaclón y audltorlas especl|lcas antlsoborno.
Lste programa se esta lmp|ementandoen todoe| GrupoSbe||.
Pa·a mas |nje·mac|enes, enr·e en cenracre cen S|mene Ca|ma·ães, s|mene.ga|ma·aes@she||.cem. (2!} 3984
7777. S|re. www.she||.cem.h·.
1
Las empresas en |as que Poya| Dutcb Sbe|| posee lnverslones dlrectamente o lndlrectamente son entldades separadas. Ln esta pub|lcaclón |a
expreslón ¨Sbe||" se utl|lza por convenlencla cuando se bacen re|erenclas a |as empresas Sbe|| en genera|. Lste térmlno tamblén se usa
cuando nobay nlnguna lntenclón de ldentl|lcar empresas especl|lcas.
41
La empresa debe garantlzar segurldad y con|labl|ldad a |as ln|ormaclones generadas por |os reglstros
contab|es en |o que se re|lere a |a manutenclón de |lbros y reglstros, a |a dlvu|gaclón de estados |lnancleros
y |as normas de contabl|ldad y audltorla.
Ls |undamenta| preocuparse por |a ldoneldad de |a documentaclón utl|lzada en e| |anzamlentocontab|e. Cabe
destacar |a lmportancla de lnvertlr en e| |orta|eclmlento de |a audltorla lnterna, de modo que se dlsponga de
|os medlos necesarlos para actuar e|ectlvamente, sea en re|aclón a |os recursos bumanos capacltados y blen
remunerados, sea en re|aclón a |os recursos materla|es su|lclentes para |a rea|lzaclón de todas sus |unclones.
Tamblén es prlmordla| que |a audltorla lnterna actue con lndependencla e lmparcla|ldad, sln restrlcclones
en |a detecclón de casos de corrupclón.
Las empresas preocupadas en re|aclonarse basadas en prlnclplos étlcos estan orlentadas por va|ores y
quleren que |os mlsmos se dl|undan. Les lnteresa tamblén |o que |a socledad, e| goblerno y e| sector
prlvado plensa y oplna a| respecto. Por |o tanto, dar transparencla a sus acclones, rendlr|e cuenta a |a
socledad, y tener |a transparencla como una de |as bases de su desarro||o sostenlb|e son actltudes que
re||ejan y con|lrman |os compromlsos de |a empresa con una gestlón lntegra y con |os lntereses socla|es.
Ln este sentldo, esta secclón presenta a|gunas practlcas de transparencla y re|aclonamlento con
co|aboradores y demas partes lnteresadas (stakebo|ders) que |as empresas pueden adoptar para bacer
lmperar sus prlnclplos étlcos y de lntegrldad en su amblente de actuaclón.
Las ln|ormaclones contab|es de una compañla debe re||ejar adecuadamente sus operaclones, en especla|
cuando |a empresa adopta e| compromlso con |a étlca y |a lntegrldad. Por esa razón es lmportante que |a
empresa garantlce a| maxlmo |a transparencla y |a |ldedlgnldad de sus demostraclones y reglstros
contab|es, y que lmplda que se bagan reglstros lnadecuados, o lnc|uso, que se escondan ln|ormaclones. Se
busca con eso, lmpedlr |a rea|lzaclón de practlcas l|ega|es, como |ormaclón de caja dos, evaslón |lsca|,
b|anqueo de dlnero, entre otros. Para asegurar que |as practlcas contab|es y |lnancleras re||ejen |a rea|ldad
de |as operaclones rea|lzadas, se recomlenda |a adopclón de medldas ta|es como:
º Contar con mecanlsmos que garantlcen |a ca|ldad de |a ln|ormaclón |lnanclera,
º Utl|lzar procesos que promuevan |a partlclpaclón y comunlcaclón entre |os consejos admlnlstratlvos y
proporclonen una adecuada dlvu|gaclón de ln|ormaclones a |os acclonlstas,
º Preparar y dlvu|gar ln|ormaclones segun |as normas contab|es y con |os requlsltos de dlvu|gaclón de
datos |lnancleros y no|lnancleros.
Ademas, se recomlenda que se rea|lce |a audltorla externa/lndependlente sobre |a con|ormldad de |as
demostraclones contab|es de |a empresa. De| mlsmo modo se suglere que |as empresas se sometan
perlódlcamente a este tlpode audltorlas, lnc|usocuandonobaya ob|lgaclón |ega| para eso.
Cuando una empresa adopta procedlmlentos de trabajo c|aros y de|lnldos, actua de manera mas
transparente y contrlbuye a |a construcclón de |a con|lanza ante |os mas dlversos segmentos, a ejemp|o de
sus |unclonarlos, goblerno, c|lentes, acclonlsta y demas stakebo|ders.
A| slmp|l|lcar y documentar sus reg|as y sus procedlmlentos lnternos, convlrtléndo|os en comprenslb|es, |a
empresa lmplde |a practlca de actos de corrupclón, sobre todo en |a lnteracclón con |a admlnlstraclón
6.2. Medidas de transparencia y re|acionamiento con stakeho|ders
6.2.1. |ntegrldad y transparencla de ln|ormaclones contab|es y |lnancleras
6.2.2.Transparencla de reg|as y procedlmlentos en e| re|aclonamlentocon e| sector pub|lco
|/ ||S|C|S/3l|lL/L SCCl/| L| |/S |M|||S/S || || CCM3/T| / |/ CC||||ClC|
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pub|lca - partlclpaclón en |lcltaclón, reglstros y dlvu|gaclón de ln|ormaclones contab|es y trlbutarlas,
contrlbuclones a campañas po|ltlcas y decandldatos, obtenclón de|lcenclas para |unclonamlento, busqueda
de |lnanclamlentos pub|lcos etc. Cuando|as reg|as son c|aras y se expresan en manua|es, es menor e| rlesgo,
por ejemp|o, de que un |unclonarlo responsab|e de |a conducclón de un procedlmlento |lcltatorlo se vea
envue|toen a|gun tlpode|raudeque perjudlquee| lnterés pub|lcoy |a reputaclón de|a empresa.
De acuerdo con |a Peso|uclón nº 8 de| 25 de setlembre de 2OO3 de |a Comlslón de Ltlca Pub|lca, susclta
con||lctode lntereses e| ejerclclode actlvldades que:
º en razón de su natura|eza, sea lncompatlb|e con |as atrlbuclones de| cargo o |unclón pub|lca de |a autorldad,
comota| conslderada, lnc|uslve, |a actlvldad desarro||ada en areas omaterlas a|lnes a |a competencla |unclona|,
º vlo|e e| prlnclplo de |a lntegra| dedlcaclón por qulen esta ocupando e| cargo en comlslón o |unclón de
con|lanza que exlge |a precedencla de |as atrlbuclones de| cargoo|unclón pub|lca sobre cua|quler otra actlvldad,
º lmp|lque |a prestaclón de servlclos |a persona |lslca ojurldlca o|a manutenclón de vlncu|ode negoclocon
persona |lslca ojurldlca que tenga lnterés en declslón lndlvldua| oco|ectlva de |a autorldad,
º pueda, por su natura|eza, lmp|lcar e| uso de ln|ormaclón a |a cua| |a autorldad tenga acceso en razón de|
cargoy que nosea de conoclmlentopub|lco,
º pueda trasmltlr a |a oplnlón pub|lca duda a respecto de |a lntegrldad, mora|ldad, c|arldad de poslclones y
decorode |a autorldad.
Para e| per|ecclonamlento de |a prevenclón, para que no baya con||lctos de lntereses entre e| sector
pub|lco y e| sector prlvado, se estan creando y per|ecclonando a|gunas medldas de transparencla para |a
2
so|uclón de con||lctos de lntereses en e| ambltode| sector pub|lco .
Tamblén se esta dlvu|gando |as practlcas adoptadas por e| sector pub|lco para e| sector prlvado. L| buen
servldor pub|lco debe pautar su conducta en |a mora| comun, debe decldlr entre |o que es bonesto y |o
que es desbonesto, |ega| e l|ega|, justoe lnjusto, oportunoe lnoportuno, slempre buscandoe| blen comun.
Los |unclonarlos y admlnlstradores de| sector prlvado, a su vez, deben conocer |os que esta permltldo y |o
que esta problbldoen e| sector pub|lco, de modoa mlnlmlzar con||lctos entres |os dos sectores.
La lntegrldad de |as empresas con re|aclón a sus stakebo|ders es unode |os prlnclpa|es requlsltos para e| ejerclclo
competente de sus actlvldades pro|eslona|es y un lmportante dl|erencla| para |a exce|encla de |os negoclos.
L| proyecto de|lne requlsltos y restrlcclones para e| ocupante de| cargo o emp|eo pub|lco en e| goblerno
|edera| que tenga acceso a ln|ormaclones prlvl|egladas, a |ln de lmpedlr, que se dlvu|guen o que se usen.
Tamblén dlsclp|lna competenclas para |a |lsca|lzaclón, ana|lsls y prevenclón de con||lctos en e| sector pub|lco.
Ls lmportante resa|tar |a re|evancla de |a a|teraclón de |a Ley de Cuarentena, ya que |a reg|a actua| prevé un
perlodo de suspenslón de só|o cuatro meses. Ademas de eso |a |ey actua| dlspone que so|amente |os cargos
de mlnlstro de Lstado , de natura|eza especla| y de| grupo Dlrecclón y Asesorla Superlores (DAS), nlve| 6, y
|as autorldades equlva|entes estan sujetos a cump|lr perlodode cuarentena a| des|lgarse de| servlclopub|lco.
A partlr de |a aprobaclón de| proyecto de |ey, |os cargos de presldente, vlcepresldente y dlrector de
autarqulas, Pundaclones pub|lcas, empresas pub|lcas o socledades de economla mlxta y de| grupo Dlrecclón
y Asesorla Superlores (DAS), nlve| 5, oequlva|entes estaran lgua|mente sujetos a ta| restrlcclón.
Las empresas deben trabajar de modoque noadmltan que sus |unclonarlos aprovecben su poslclón, cargo
o |unclón para obtener cua|quler tlpo de cortesla que pueda suscltar con||lctos de lntereses ya sean
rega|os o compensaclones |lnancleras, lndependlentemente de |a poslclón jerarqulca. Aceptar, respetar y
6.2.3. Pe|aclonamlentocon stakebo|ders
2
L| Proyecto de Ley nº 7.528/O6 a|tera de cuatro meses a un año e| perlodo de cuarentena, p|azo durante e| cua| e| pro|eslona|, después de
dejar su cargo o emp|eo en |a admlnlstraclón pub|lca |edera|, esta sujeto a una serle de restrlcclones re|atlvas a| ejerclclo de actlvldades en |a
lnlclatlvaprlvada.
tratar a todos como lgua| es condlclón |undamenta| para |a rea|lzaclón de |os objetlvos. De esta manera,
todos deben obrar con bonestldad, transparencla e lntegrldad en |os contactos con |os proveedores,
prestadores de servlclos y soclos comercla|es. Las declslones de |os |unclonarlos deben pautarse en
|actores técnlcos y en |a ca|ldad de productos y servlclos, slempre basados en prlnclplos étlcos. Con
re|aclón a |os acclonlstas de compañlas de caplta| ablerto, |a creaclón y manutenclón de un sector de
re|aclones con lnversores, especla|lzado en |a atenclón a acclonlsta y ana|lstas de| mercado de caplta|es, se
blzo requlslto ob|lgatorlo para que esas empresas actuen de |orma transparente en e| mercado de
caplta|es. Ademas de contrlbulr a| aumento de |a lntegrldad en e| medlo empresarla|, e| estab|eclmlento
de una po|ltlca de transparencla - d|sc|esa·e - para |as ln|ormaclones corporatlvas puede traer bene|lclos a
|a lmagen de |a empresa, y consecuentemente, aumentar su va|or de mercado.
Ln |o que se re|lere a |os proveedores y prestadores de servlclos, una medlda re|evante conslste en |a
adopclón de po|ltlca de no contrataclón de aque||os lnvo|ucrados en practlcas de corrupclón o en actos
antlétlcos de modo genera|. Aprlorl, e| unlco crlterlo para |a se|ecclón de proveedores debe ser e| de menor
competltlvldad, o sea, e| preclo y |a ca|ldad de| producto o servlclo. La empresa debe punlr serlamente
cua|quler tentatlva, por parte de| prestador de servlclo, de ln||ulr en |a declslón de un agente orepresentante
de |a empresa con e| o|reclmlento de rega|os arrlba de |os padrones comercla|es, conslderandose, lnc|uslve,
|a poslbl|ldad de exc|ulr ta| proveedor de| ro| de prestadores de servlclo. L| caso lnverso tamblén se debe
combatlr dentro de |a empresa, o sea, cua|quler agente o representante de |a empresa que trate de ln||ulr en
|os c|lentes y otros stakebo|ders medlante actltudes antlétlcas debe ser severamente punldo.
L| comportamlento esperado de |os agentes y representantes de |a empresa medlante |a o|erta de
rega|os o de cua|quler |orma de remuneraclón, por parte de cua|qulera de |os stakebo|ders de |a
empresa, se debe exp|lcltar en documentos ta|es como e| códlgo de conducta. A |os |unclonarlos y a sus
|aml|lares, es necesarlo dejar c|ara |a problblclón de reclblr rega|os y otros |avores de empresas que con
43
CASL 9: ¨PPOGPAMA CADLNA SALUTAP" DL LA DUDAL|NA S.A.
La Duada|lna S.Alnlcló, en 2OO7, una acclón dlrlglda a toda |a cadena de proveedores de |a empresa.
L| prlnclpa| objetlvo, es dlvu|gar sus va|ores y |ormar una red de proveedores que adopte una
conducta responsab|e y que actue en |a construcclón de una socledad mejor.
Ln e| 2OO7 |a empresa rea|lzó e| prlmer Poro de Proveedores, evento anua| que capaclta |a cadena
para |a gestlón centrandose en e| desarro||o sostenlb|e. Para esto se utl|lzan y dl|unden |as
berramlentas y acclones adoptadas por |a empresa, como|ndlcadores Ltbos, PactoG|oba|, 8a|ance
Socla|, Códlgode Ltlca, lncentlvoa| cooperatlvlsmosectorla|, lncentlvoa| vo|untarlado.
La Duda|lna p|anea lmp|antar, en 2O12, e| Contrato de Adbeslón Duda|lna (TAD), que deben |lrmar
todos aque||os que mantengan contrato con |a empresa como proveedores. Ln 2OO8 se blzo |a
presentaclón de| proyecto y |a senslbl|lzaclón de |os proveedores. Hasta e| 2O12, |a cadena pasara
por un proceso de capacltaclón y adecuaclón, certl|lcaclón y |lna|mente de audltorlas de
cump|lmlentode| contrato, que rea|lzaran equlpos de |a mlsma empresa.
¨Lste es un proceso |ento que exlge un camblo cu|tura|, tanto en |a |orma en |a que e|eglmos
nuestros soclos y tamblén en |a |orma como nuestros proveedores desarro||an |os servlclos y/o
productos que nos entregan. Por eso, necesltamos de tlempo para que todos puedan adaptarse y
encuadrarse a |os nuevos crlterlos. Lsta no es una exlgencla só|o de |a Duda|lna, |os consumldores
ya estan exlglendo de |as empresas una postura económlcas, socla| y amblenta|mente responsab|e.
Dar e| ejemp|o a |a cadena es |a mejor |orma de motlvar|a a ese camblo de actltud", dlce Pul Souza,
dlrector de Lxportaclón y de Pesponsabl|ldad Socla|.
Pa·a mas |nje·mac|enes enr·e en cenracre cen e| D|·ecre· de £xµe·rac|én, M|ne·|sra j Resµensah|||dad Sec|a|, Ra|
Leeµe|de Hess de Seaza (47} 333!-900!e je·asa Sea·es Leµes (47} 333!-9!0ó. S|re. www.dada||na.cem.h·
|/ ||S|C|S/3l|lL/L SCCl/| L| |/S |M|||S/S || || CCM3/T| / |/ CC||||ClC|
aque||a en |a que trabajan. La dlrecclón debe estab|ecer |o |lmltes en |o que se re|lere a reclblr o no estos
rega|os. Los dlrectores deben ac|arar |as eventua|es dudas en casos practlcos. Una |orma es que se
ln|orme slempre a| je|e lnmedlato o a| comlté de étlca cuando se reclben estos rega|os. Ln |a re|aclón con
e| sector pub|lco, se debe observar e| |lmlte de o|reclmlento de rega|os a |os servldores pub|lcos para
asegurar |a actltud étlca de |a empresa y su lmagen ante sus stakebo|ders y |a socledad. Lntre
proveedores y prestadores de servlclos, es poslb|e adoptar mecanlsmos de lncentlvo a |a
lmp|ementaclón de programas de étlca y de lntegrldad. La empresa puede, por ejemp|o, contrlbulr con
sus proveedores en e| desarro||o de estrateglas y de berramlentas para |a promoclón de una cu|tura
lntegra e lnc|ulr c|ausu|a contractua| que asegure e| derecbo de resclndlr e| contrato, en caso de que e|
contratadose vea envue|toen practlcas corruptas.
La ap|lcaclón de |a |egls|aclón y de reg|as de conductas son esencla|es para asegurar e| |alr p|ay en |as
re|aclones empresa-empresa y empresagoblerno. |nternamente, |as empresas deben rea|lzar capacltaclones
educaclona|es contlnuos, sobre todo entre sus |unclonarlos de |as areas donde es mas susceptlb|e de que se
den con||lctos de lntereses, como |os departamentos de compra y venta. Por razones unlcamente
económlcas, e| ldea| es que |a empresa tenga varlos proveedores, para que no surja una re|aclón de
dependencla entre un unlco proveedor o entre pocos proveedores nl tampoco un amblente proplclo a|
o|reclmlentode rega|os que pueda con|lgurar un con||lctode lntereses.
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CASL 1O: CAPT|LLA DL GLST|ÓN |NTLGPADA DL PPOvLLDOPLS SAD|A
La Sadla cuenta con mas de 6O ml| |unclonarlos dlrectos y otros 18O ml| lndlrectos y posee una amp|la
cadena de producclón, que eng|oba cerca de 12.5OO productores de malz y soja, 1O ml| productores de
po||os, cerdos y pavos, ml| crladeros de bovlnos, ademas de ml||ares de empresasque proveen
dl|erentes materlas prlmas y prestan servlclos a |a compañla.
Hacer que toda esa comp|eja cadena se adecue a |os prlnclplos de| desarro||o sostenlb|e ba sldo uno de
sus grandes desa|los en |os u|tlmos años. La empresa es slgnatarla de pactos como ¨Programa na Mão
Certa", Pacto Naclona| por |a Lrradlcaclón de| trabajo Lsc|avo, Pacto Lmpresarla| por |a |ntegrldad y
contra |a Corrupclón, Pacto G|oba|, Moratorla de |a Soja, Pood Lab - Ca|| to Actlon e Carbon
Dlsc|osure Project y adopta |os prlnclplos de de|ensa de |os derecbos de| nlño y de| ado|escente de |a
Pundaclón Abrlnq. Para atender e|ectlvamente a todos estos compromlsos, |a compañla consldera
|undamenta| compartlr ln|ormaclones con sus proveedores, para que tomen conclencla, movl|lzar|os y
motlvar|os. Pue con este objetlvoque |a Sadla dlolnlcloa |a creaclón y a| desarro||ode| proyectoGestlón
|ntegrada de Proveedores Sadla. Lntre sus lmportantes pasos, esta |a e|aboraclón de una cartl||a que
lnvo|ucró a dl|erentes areas de |a compañla y presenta una vlslón lnc|uslva, con e| objetlvo de orlentar a
|os proveedores e lnvltar|os a sumar |uerzas con |a compañla, para que toda |a cadena pueda e|evar e|
padrón de desarro||osostenlb|e, tantoen e| mercadolnternocomoen e| externo.
La Cesr|én |nreg·ada de P·ezeede·es Sad|a esta estructurada y |undamentada en clncopl|ares: económlco,
socla| y amblenta| (que componen e| trlpode de un desarro||o sostenlb|e), ca|ldad, |undamenta| para una
empresa que produce a|lmentos, y étlca. Ln este u|tlmo pl|ar, |a Sadla contemp|a de |orma objetlva y
dlrecta e| tema de |a corrupclón, entre otros temas, orlentando y estlmu|ando |a conducta lntegra y
transparente en |a cadena de provlslones.
Para cada pl|ar, se destacan crlterlos |undamenta|es para que e| re|aclonamlento con e| proveedor sea
duradero. L| envlo de |a cartl||a se rea|lza por ¨camadas". La prlmera se lnlcló en |a segunda qulncena de
junlo de 2OO8, movl|lzando un tota| de 276 proveedores, lnc|uyendo |os segmentos de materla|es
dlrectos e lndlrectos, servlclos, ||etes, construcclón clvl|, granos y soclos. Los proveedores reclbleron e|
materla| lmpreso, ademas de bacer e| down|oad en e| Sltlo Sadla. Todos |os soclos que reclben |a
45
6.3. Gestión con integridad
La gestlón con lntegrldad ba sldo un punto re|evante en |a agenda de empresas en mucbos palses bace mas
de una década. Poner en evldencla esa evo|uclón slgnl|lca asumlr que |a lntegrldad es |a pleza |undamenta|
de |a buena gobernanza y condlclón esencla| para que todas |as otras actlvldades empresarla|es sean
e|lcaces y e|ectlvas.
La estructura de gestlón con lntegrldad no se debe centrar en lnstrumentos lndlvldua|es, slno en un
slstema como un todo. Su e|ectlvldad depende mucbo mas de |a slnergla entre |os lnstrumentos que de
e||os separadamente. La comblnaclón de medldas como lnspecclón, códlgo de étlca o seslón de
capacltaclón con lntegrldad puede ser mucbo mas e|lcaz que |a adopclón de cada una de e||as
lndlvldua|mente.
Ademas de eso, |a estructura se debe conslderar un slstema ablerto, ya que |os lnstrumentos de ap|lcaclón
se deben coordlnar no so|amente entre sl, slno tamblén con otros actores y |actores re|aclonados que
puedan tener lmpacto en |a lntegrldad de |os mlembros de |a empresa. Aun tenlendo en vlsta |a
lmportancla de |a gestlón con lntegrldad en e| medlo empresarla| todavla exlsten, por |o menos, tres
barreras menta|es para su lmp|ementaclón:
Barrera nº 1: "Nosotros no tenemos prob|emas significativos de integridad en nuestra
empresa." Só|o a partlr de un slstema de detecclón aproplado, como parte de una estructura de gestlón
con lntegrldad que se pueden bacer dec|araclones razonab|emente seguras sobre |a vlo|aclón de |a
lntegrldad.
Barrera nº 2: "lmp|ementar |a gestión con integridad so|amente reforzará |a fa|ta de confianza
en nuestra empresa." Lsta a|lrmaclón es |o contrarlo de |a anterlor. La suposlclón abora es de que bay
vlo|aclones de lntegrldad, y e| mledo de que estas vlo|aclones sean pub|lcas y ||even a una reducclón de |a
con|lanza en |a empresa, con |a lmp|ementaclón de |a gestlón con lntegrldad. Lste, es lmportante recordar,
tlene como objetlvo mayor prevenlr vlo|aclones de lntegrldad en e| |uturo, y no ldentl|lcar vlo|aclones
pasadas, lnc|uyendo corrupclón ( aunque pueda eventua|mente ser necesarlo). Ademas de eso, aunque se
pueda dar un aumento en |as reve|aclones de vlo|aclón de lntegrldad a corto p|azo, |a dec|araclón
menclonada es a|tamente cuestlonab|e y demuestra una vlslón |lmltada con re|aclón a |a perspectlva de
creclmlentode |a empresa.
pub|lcaclón deben |lrmar un Contrato en e| que expresan su Acuerdo, en e| que ¨|orma|lzan" su
compromlsocon |os prlnclplos de|endldos y practlcados por |a Sadla.
La cartl||a ba sldo una lmportante berramlenta de movl|lzaclón y toma de conclencla, debldo a su
a|cance. Y juntoa otras acclones, compone e| amp|loproyectoGestlón |ntegrada de Proveedores Sadla,
que actuara tamblén en otros |rentes. Ya se ban rea|lzado, por ejemp|o, eventos y reunlones de
movl|lzaclón y toma de conclencla de |os prlnclpa|es stakebo|ders lnternos.
Todo este trabajo parte de |a premlsa de que, mas que a|lados comercla|es, |os proveedores son un
es|abón |undamenta| en |a cadena productlva de |a compañla, una verdadera extenslón de sus
negoclos. Ln |unclón de esto, es lmpresclndlb|e estab|ecer re|aclones basadas en |os prlnclplos de
étlca, ca|ldad y sostenlbl|ldad.
Para mas ln|ormaclones entre en contacto con |a Sra. Ane Pamos, Sustentabl|ldad, Sadla S/A(11) 2113-
1742. ane.ramos@sadla.com.br
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Barrera nº 3: "Mi equipo va a considerar un insu|to y una fa|ta de confianza |a imp|antación de
una estructura de gestión con integridad". La gestlón con lntegrldad nose basa unlcamente en reg|as,
slnotamblén en va|ores.
La prlmera en|atlza |a lmportancla de |os contro|es externos en e| comportamlento de |os |unclonarlos,
como |o rea|lzado por una empresa de audltorla lndependlente. La segunda a su vez se centra en |a
orlentaclón y en e| contro| lnterno, es declr, en e| contro| ejercldopor |os |unclonarlos sobre e||os mlsmos.
Lsta qulere estlmu|ar |a comprenslón y |a practlca dlarla de va|ores y per|ecclonar |as declslones étlcas. La
estructura moderna de gestlón con lntegrldad qulere tamblén prevenlr |a corrupclón y promover |a
lntegrldad por medlo de| estlmu|o a que baya un compromlso y declslón étlca. Consecuentemente,
comblnan |os dos abordajes. Asl, e| mensaje para e| equlponoes de |a|ta, slnode un aumentode con|lanza.
La estructura de gestlón con lntegrldad conslste en tres pl|ares:
Primera función: determinación y definición de |a integridad
La prlmera |unclón de una estructura de gestlón con lntegrldad es determlnar |as expectatlvas de
comportamlento: cua|es son |os va|ores lmportantes para |a empresa y cua|es son |as reg|as que se deben
obedecer? Debe baber c|arldad sobre |o mlnlmo que se espera de |os |unclonarlos de una empresa.
Ademas de eso, éstos se deben responsabl|lzar de sus acclones. Para de|lnlr ta|es crlterlos, es lmportante,
antes que nada determlnar y de|lnlr |a lntegrldad que se espera con re|aclón a |os |unclonarlos.
5egunda función: orientación dirigida a |a integridad.
Cemµe·ram|enre |dea| ceme ·esa|rade de |a gesr|én - Por medlo de su proplo comportamlento, |os gerentes
pasan mensajes lmportantes sobre |oque se acepta ono, tan lmportante como|a comunlcaclón o|lcla|.
Caµac|rac|én en |nreg·|dad - Hay a|gunos tlpos de capacltaclón en |a lntegrldad, entre e||os:
º Capacltaclón basada en reg|as: su mayor objetlvoes que e| lnstructor conslga trasmltlr conoclmlentoy |a
ldea de |o que se espera de |os |unclonarlos de |a empresa en térmlnos de |o que se estab|ecló en |eyes,
reg|as y códlgos.
º Capacltaclón basada en va|ores: se |undamenta baslcamente en seslones de dlscuslón, en |a que |os que
estan slendo capacltados tomaran |a lnlclatlva de pensar y bab|ar, y |e cabe a| que capaclta actuar como un
|acl|ltador, estlmu|ando|a dlscuslón.
º Seslones de capacltaclón en dl|emas: comblnan e|ementos de capacltaclón basados en reg|as y en
va|ores. Su prlnclpa| objetlvo es reconocer que sltuaclones de dl|emas son lnevltab|es en |as empresas,
trasmltlr que |os |unclonarlos no estan so|os cuando |as en|rentan, aconsejar|as y enseñar|es técnlcas para
|ldlar con ta|es sltuaclones.
Asl como |a e|ecclón de lnstrumentos de gestlón con lntegrldad, |a e|ecclón de |os tlpos de capacltaclón
depende de clrcunstanclas |oca|es y de| equl|lbrlo entre |os lnstrumentos basados en va|ore y |os basados
en reg|as . Dos recomendaclones genera|es para ayudar en esta e|ecclón: no |lmltar |a capacltaclón de
lntegrldad a |os nuevos |unclonarlos y acompañar slempre e| proceso.
|nreg·|dad asec|ada a| d|sca·se de |a emµ·esa - Uno de |os |actores de éxlto de |a estructura de gestlón de
lntegrldad y su lmpactoa nlve| operaclona| en |as actlvldades de| dla a dla.
Tercera función: monitoreo de |a integridad
6.3.1. Prlmer pl|ar de |a gestlón con lntegrldad: |unclones
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Men|re·ee µas|ze
º Po|ltlcas de denuncla: |os mlembros de |a empresa reve|an practlcas l|ega|es, lnmora|es ol|egltlmas de |as
que tengan conoclmlento a qulen pueda ejercer acclones correctlvas. Ta|es po|ltlcas constan
esencla|mente, de dos componentes- un slstema para denunclas y slstemas para |a protecclón de aque||os
que utl|lzan de buena |e, ese cana|.
º Slstemas para reclblr |os rec|amos externos: se dlstlnguen de |as po|ltlcas de denuncla, pues éstas se
re|leren a personas de |a empresa que denunclan vlo|aclones cometldas por sus compañeros, a| puntoque
|os slstemas que reclben rec|amos externos poslbl|ltan |a denuncla de soclos comercla|es y c|lentes sobre
vlo|aclones cometldas por |unclonarlos de |a empresa.
Men|re·ee acr|ze
º |nvestlgaclón de vlo|aclones de lntegrldad lndlvldua|es: bay a|gunos lnstrumentos que estan dlrlgldos a |a
lnvestlgaclón de vlo|aclones lndlvldua|es, entre e||os se puede cltar |a gestlón dlarla de |os supervlsores, |os
contro|es |orma|es, |os slstemas que permlten |a ldentl|lcaclón de potencla|es vlo|aclones de lntegrldad y
e| contro| ejercldopor |os acclonlstas.
º Mapeo de vlo|aclones de lntegrldad a nlve| organlzaclona|: este tlpo de técnlca es una |uente utl| de
ln|ormaclones sobre e| predomlnlo de clertos tlpos de vlo|aclón y dl|ema. Hay tres tlpos de mapeo-
reglstro slstematlco de rec|amos e lnvestlgaclones, ana|lsls de |a dlmenslón de |as vlo|aclones de lntegrldad
y de dl|emas de lntegrldad e lnvestlgaclón sobre dl|emas de étlca entre e| equlpode |unclonarlos.
Cuarta función: ob|igación de| uso de |a integridad
Sl |as reg|as son c|aras para |os mlembros de| equlpo de servldores y e| monltoreo lndlca transgreslones,
entonces |as sanclones seran necesarlas en caso de que |a estructura de gestlón de lntegrldad qulera
mantener su |egltlmldad. Ademas de eso, para mantener |a e|ectlvldad de |as sanclones, éstas deben ser
justas y proporclona|es.
Para ta| |ln, exlsten a|gunos lnstrumentos que se pueden usar:
º Sanclones ln|orma|es comoconsecuencla de| contro| y de |a supervlslón dlarla,
º Procedlmlentos justos y aproplados para lnvestlgaclones y sanclones,
º Procesos aproplados para comunlcaclón lnterna y externa sobre vlo|aclones de lntegrldad.
Se podra utl|lzar e| mode|o PDCA (P|an, Do, Cbeck, Adapt, o sea, P|anear, Hacer, Contro|ar y Adaptar),
que ayudara a superar un gran numero de prob|emas corrlentes en |a tentatlva de lntroduclr y mejorar |a
gestlón con lntegrldad en |as empresas, como e| dé|lclt de lmp|ementaclón, |a adaptaclón e lnc|uso |a
re|orma sustancla| de |a estructura de |a gestlón con lntegrldad, |a coordlnaclón de |os varlos lnstrumentos
y actlvldades a través de |a utl|lzaclón de una estrategla conslstente.
L| tercer pl|ar de |a estructura de gestlón con lntegrldad se re|lere a| e|emento organlzaclona|
estructura|,"atrlbuclón de responsabl|ldades". La |ntegrldad es responsabl|ldad de todos |os mlembros de
|a empresa. Sln embargo, a|gunos actores tlenen pape|es mas lmportantes que otros.
Gerencia:
Los supervlsores slrven de mode|o para |os comportamlentos étlcos y antlétlcos. Trevlno et a|. (2OOO)
enumera dos pape|es: ¨persona étlca" y ¨gerente étlco". Una ¨persona étlca" lndlca sl e| gerente actua
6.3.2. Segundopl|ar de |a gestlón con lntegrldad: procesos de desarro||o
6.3.3. Tercer pl|ar: responsabl|ldades de |os partlclpantes de| slstema de lntegrldad
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con lntegrldad en sus acclones dlarlas. Ya un ¨gerente étlco" estlmu|a |a lntegrldad entre |os mlembros de
|a empresa, recompensando a qulen actua de acuerdo con e||a y punlendo a qulen no |a observa, slempre
de |orma que quede en evldencla su lmportancla.
Actores de integridad:
A pesar de |a re|evancla de |os gerentes en e| estlmu|o a |a lntegrldad, es esencla| que ésta ocupe un |ugar
c|aro dentro de |a estructura de |a empresa y sea vlslb|e en su organlgrama. Hay a|gunas razones que
justl|lcan esa lmportancla. La vlslbl|ldad de |a lntegrldad en |a estructura organlzaclona| aumenta e|
objetlvo de |a coordlnaclón entre |os lnstrumentos de gestlón con lntegrldad y permlte |a slnergla entre
e||os permlte acumu|aclón de conoclmlento, garantlzan |a contlnuldad de |a lntegrldad después e|
|anzamlento de |a estructura de gestlón, posee un slgnl|lcatlvo va|or slmbó|lco, pues muestra que |a
lntegrldad es a|go|undamenta| dentrode |a empresa, da a |a lntegrldad una ldentldad propla.
Una empresa puede, tamblén, optar por |a constltuclón de un ¨departamento de lntegrldad", prestando
|a atenclón deblda para no als|arse de |as demas areas. Nombrar una persona de cada area de |a empresa
comosu representante es una |orma de evltar que esoocurra.
Actores comp|ementares:
Aunque sean esencla|es para e| éxlto de una estructura de gestlón con lntegrldad: bay actores que se
conslderan centra|es por no tener |a lntegrldad como su unlco objetlvo, como |os de| area de gestlón
|lnanclera opersona|. |nc|usoasl se |os debe lnc|ulr en |a estructura de gestlón con lntegrldad.
Coordinación genera|:
Tan lmportantes como |os dl|erentes actores de |a gestlón con lntegrldad y sus pape|es en potencla| son
sus conoclmlentos y su compromlso, que coordlnaran todos esos es|uerzos.
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7. TransparencIa y ResponsabIIIdad en
Ia fInancIacIón PoIítIca
La empresa comprometlda con |a étlca y con |a prevenclón y e| combate a |a corrupclón no esta lmpedlda
de rea|lzar contrlbuclones a partldos po|ltlcos oa candldatos, vlstoque |a |lnanclaclón po|ltlca por e| sector
prlvado es |egltlmo en 8rasl|. Sln embargo, a| partlclpar de |a |lnanclaclón a partldos po|ltlcos y a campañas
e|ectora|es, se debe bacer|ode |orma coberente con sus prlnclplos étlcos.
A|gunos aspectos de |a |lnanclaclón po|ltlca por empresa prlvada pueden comprometer su étlca y su
lntegrldad en su pape| de |lnanclante de partldos po|ltlcos y campañas e|ectora|es. Ta|es prob|emas se
re|aclonan, por ejemp|o, con donaclones con dob|e lntenclón y a |a |lnanclaclón po|ltlca a partldos o
candldatos con blstórlco de corrupclón. Y para evltar que esas actltudes antlétlcas vean |a |uz,
lnstltuclones o personas que contrlbuyen para |a |lnanclaclón po|ltlca de |orma lrregu|ar no |e dé |a deblda
transparencla a |as donaclones e|ectuadas.
Con|orme |o que pub|lcado en La Pesponsabl|ldad Socla| de |as Lmpresas en e| Proceso L|ectora| - Ldlclón
2OO8, |as contrlbuclones a campañas e|ectora|es tlenen dos |aces: Por un |adoestlmu|an una competltlvldad
mas actlva y sana, por otropueden dlstorslonar e| procesoe|ectora| y perjudlcar |a lntegrldad de |os |uturos
representantes po|ltlcos y de |as proplas empresas, en caso que tengan |a expectatlva, por ejemp|o , que
ta|es representantes bene|lclen especla|mente a |as empresas que |os apoyaron.
Para que |as donaclones se bagan con responsabl|ldad, |as empresas deben garantlzar transparencla a|
proceso de donaclón, cump|lr |a |egls|aclón e|ectora| y ser rlgurosas en e| proceso de e|ecclón de
candldatos y partldos. Ln |a campaña e|ectora| de 2OO8, e| |nstltuto Ltbos y Transparencla |nternaclona|,
en su pub|lcaclón La Resµensah|||dad Sec|a| de |as £mµ·esas en e| P·ecese £|ecre·a| - £d|c|én 2008
(bttp://www.etbos.org.br/_Unletbos/Documeents/e|eltora|.pd|), proponen una serle de sugerenclas
para una actuaclón responsab|e. Ta|es sugerenclas, transcrltas a segulr, |as empresas que quleran apoyar
|lnancleramente campañas po|ltlcas pueden adoptar|as comodlrectrlces .
CUADPO-PLSUMLN DL LAS SUGLPLNC|AS PAPA LA ACC|ÓN DL LMPPLSAS
SOC|ALMLNTL PLSPONSA8LLS CON PLLAC|ÓN A LAP|NANC|AC|ÓN POL|T|CA
l. Cump|ir integra|mente |a |egis|ación.
º Dec|arar a |a [ustlcla L|ectora|, en |ormu|arloproplo, |as donaclones becbas a partldos y candldatos,
º Dlvu|gar en e| sltlode |a empresa |as donaclones a partldos y candldatos,
º Ln caso de que |a dlvu|gaclón de |a donaclón no sea de| lnterés de |a empresa, |a mejor opclón es
nodonar,
º Asegurarse de que |os partldos y candldatos estan dec|arando adecuadamente |as donaclones de
|a empresa,
º Prlorlzar |a |lnanclaclón a partldos y candldatos que se comprometan con |a dlvu|gaclón
antlclpada de sus cuentas partldarlas y de campaña,
º Nousar esa donaclón comosoborno.
ll. No apoyar partidos o candidatos con antecedentes de corrupción.
º Tratar de conocer |os antecedentes de| candldato tanto en |o que se re|lere a su desempeño anterlor
en cargos pub|lcos comoen |oque se re|lere a |a étlca en su vlda,
|/ ||S|C|S/3l|lL/L SCCl/| L| |/S |M|||S/S || || CCM3/T| / |/ CC||||ClC|
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º Cooperar con lnlclatlvas para organlzar bancos de datos sobre candldatos a cargos e|ectlvos.
lll. Definir y hacer púb|ica |a postura de |a empresa con re|ación a |a financiación po|itica.
º Decldlr sl contrlbulr onopara partldos y campañas,
º Decldlr sl donar para partldos po|ltlcos opara candldatos,
º Decldlr sobre autoregu|aclón de| montodestlnadoa |a |lnanclaclón po|ltlca.
lV.ldentificar áreas de vu|nerabi|idad de |a empresa con re|ación a |a financiación po|itica y
promover |a integración en proyectos de reforma.
º |dentl|lcar |as areas de vu|nerabl|ldad
º L|eglr sl actuar onoco|ectlvamente.
V. Exigir|e a| candidato apoyado un compromiso púb|ico conteniendo propuestas c|aras y
metas cuantificadas, especia|mente con re|ación a |as po|iticas socia|es y ambienta|es.
º Lxlglr|e a |os candldatos compromlsopub|lcocon sus promesas de campaña,
º Ta|es promesas deben ser concretas, c|aramente descrltas y contener metas cuantl|lcab|es,
º Lxlglr|e a |os candldatos e|ectos e| e|ectlvocump|lmlentode esas metas.
|aenre. La Resµensah|||dad Sec|a| de |as £mµ·esas en e| P·ecese £|ecre·a|. Sãe Paa|e. |nsr|rare £rhes/7·ansµa·encj
|nre·nar|ena|, 2008.
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8. ConsIderacIones fInaIes
La pa|abra corrupclón se utl|lza |recuentemente como sl |uese endémlca y se propagase casl
natura|mente en nuestra socledad. 8rasl| no es un pals lntrlnsecamente corrupto, no exlste en |os genes
brasl|eños nada que nos predlsponga a |a corrupclón. La so|uclón para |a prevenclón y e| combate a |a
corrupclón pasa por |a educaclón y por |a adopclón de po|ltlcas y practlcas donde |a lntegrldad sea |a
prlnclpa| preocupaclón.
Como se ba vlsto en esta pub|lcaclón, |a promoclón de |a lntegrldad es una pleza |undamenta| de una
buena gobernanza y se presenta, en |a actua|ldad, como un |actor de gran re|evancla en |a prevenclón
contra |a corrupclón y su contro|, tantoen e| sector pub|lcocomoen e| prlvado.
A pesar de que e| debate sobre |as |ormas y mecanlsmos de prevenclón y combate a |a corrupclón se ba
|omentado y amp|lado en |os u|tlmos años, |ue |a Convenclón de |a ONU Contra |a Corrupclón que
lnnovó a| traer como una de |as medldas preventlvas e| tratamlento de |a corrupclón en e| sector prlado.
Ta| lnnovaclón tlene enorme re|evancla porque asume que |os crlmenes de corrupclón no lnvo|ucran
necesarlamente a |os agentes de| goblerno. Partlendo de este prlnclplo, se cree que |a adopclón de una
gestlón con lntegrldad debe ser amp|la e lrrestrlcta, |actores esencla|es para a|canzar |a buena
gobernanza empresarla|.
L| amblente de lntegrldad debe ser capaz de combatlr no so|amente |a corrupclón entre |o pub|lco y |o
prlvado, slno que debe lr mas a||a, evltando lnc|uslve |a corrupclón prlvada-prlvada - entre
lnversores,consumldores y trabajadores. Lsto porque no bay dudas de que bacen daño a |as empresas |os
casos en |os que por ejemp|o, |unclonarlos de| sector de compras reclben soborno para para bene|lclar a
determlnado proveedor. Para mantener |a reputaclón y |a lntegrldad de |a empresa, por |o tanto todo
|unclonarlo tlene |a responsabl|ldad de evltar con||lctos de lntereses o sltuaclones que den |a lmpreslón de
un con||lcto de lntereses. De esta manera e| prlmer paso es de|lnlr|os de |orma practlca. Una empresa
puede descrlblr con||lctos de lntereses como:
º Tener socledad, prestar servlclo o actuar en nombre de otras empresas que complten con aque||a en |a
que trabaja,
º Actuar como admlnlstrador, dlrector, soclo, |unclonarlo o consu|tor de empresas cuando esta actuaclón
puede resu|tar en dlvu|gaclón de ln|ormaclones con|ldencla|es a |as cua|es tenga acceso en |unclón de|
cargoque ocupa,
º Pea|lzar oreclblr pagos lndlrectos l|ega|es, practlcar oaceptar sobornos y dar oreclblr|os,
º Pea|lzar contrlbuclones po|ltlcas noaprobadas ol|ega|es,
º Plrmar acuerdos con representantes que nocontengan |a c|ausu|a que trata de ¨con||lctos de lntereses".
Posterlormente, se bace |a ldentl|lcaclón de areas senslb|es a |a exlstencla de estos con||lctos y |a adopclón
de practlcas orlentadas a evltar dlcba exlstencla.
Ta|es medldas son |undamenta|es para |a sa|vaguarda de |a lntegrldad de| amblente empresarla| y para
|a prevenclón de |a practlca de corrupclón entre agentes prlvados. La corrupclón prlvada - retlra
recursos lmportantes de |as po|ltlcas socla|es, abonda |a corrupclón en e| pals, y e|lmlna |a justa
competencla y |as reg|as de |a economla de mercado, |o que causa lmpacto negatlvo en |a ca|ldad de |os
productos y de |os servlclos o|recldos, reduce |as perspectlvas de creclmlento y debl|lta |a étlca y |a
lntegrldad en |os negoclos.
|/ ||S|C|S/3l|lL/L SCCl/| L| |/S |M|||S/S || || CCM3/T| / |/ CC||||ClC|
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52
PACTO CLOBAL ANEXO l
LO510 PRlNClPlO5
L| Pacto G|oba| de|lende dlez Prlnclplos unlversa|es, derlvados de |a Dec|araclón Unlversa| de |os
Derecbos Humanos, de |a Dec|araclón de |a Organlzaclón |nternaclona| de| Trabajo, sobre
Prlnclplos y Derecbos Pundamenta|es en e| Trabajo, de |a Dec|araclón de Plo sobre Medlo
Amblente y Desarro||oy de |a Convenclón de |as Naclones Unldas contra |a Corrupclón:
OBjETlVO5:
L| objetlvo de| Pacto G|oba| es estlmu|ar a |as empresas para que orlenten sus po|ltlcas y practlcas
empresarla|es con |os va|ores y |os objetlvos ap|lcab|es lnternaclona|mente y unlversa|mente
acordados. Lstos va|ores prlnclpa|es estan separados en dlez prlnclplos c|aves en |as areas de
derecbos bumanos, derecbos de| trabajo, protecclón amblenta| y combate a |a corrupclón L|
Secretarlo Genera| en|atlzó e| pape| de |as empresas en e| estlmu|o a| apoyo contlnuo a |as
lnstltuclones mu|tl|atera|es, y en |a lmp|ementaclón de |os va|ores g|oba|es en su amblto de
actuaclón. Para ayudar a |as empresas en este es|uerzo, Ko|l Annan o|recló e| apoyo de clnco
agenclas de |as Naclones Unldas- e| Lscrltorlo de| A|to Comlsarlado de |os Derecbos Humanos
(OHCHP), |a Organlzaclón |nternaclona| de| Trabajo (O|T), e| Programa de |as Naclones Unldas
para e| Medlo Amblente (PNUMA) y |a Organlzaclón de |as Naclones Unldas para e| Desarro||o
|ndustrla| (UN|DO), |lderadas por e| Programa de |as Naclones Unldas para e| Desarro||o. Se ban
e|egldo estas cuatro areas de |os derecbos bumanos, derecbos de| trabajo, protecclón a| medlo
amblente y combate a |a corrupclón porque tlenen un potencla| e|ectlvo para ln||ulr y generar
camblos posltlvos.
6 7 8 9 10
Apoyar y respetar
|a protecclón de
|os derecbos
bumanos
|undamenta|es
reconocldos
lnternaclona|-
mente
Apoyar |a
abo|lclón de |as
practlcas de
dlscrlmlnaclón en
e| emp|eo y |a
ocupaclón
Apoyar |a
|lbertad de
asoclaclón y e|
reconoclmlento
e|ectlvo de|
derecbo a |a
negoclaclón
Pomentar |as
lnlclatlvas que
promuevan una
mayor
responsabl|ldad
amblenta|
Asegurarse de
que sus empresas
no son cómp|lces
en |a vu|neraclón
de |os derecbos
bumanos
Mantener un
en|oque
preventlvo que
|avorezca e|
medlo amblente
Apoyar |a
e|lmlnaclón de
toda |orma de
trabajo |orzoso o
rea|lzado bajo
coacclón
Pavorecer e|
desarro||o y |a
dl|uslón de |as
tecno|oglas
respetuosas con
e| medlo
amblente
Apoyar |a
erradlcaclón de|
trabajo ln|antl|
Trabajar contra |a
corrupclón en
todas sus |ormas,
lnc|uldas
extorslón y
soborno
1 2 3 4 5
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Las empresas y demas organlzaclones Slgnatarlas de este Pacto, consclentes de que |a socledad
clvl| brasl|eña espera de |os agentes económlcos |a dec|araclón de adbeslón a prlnclplos, actltudes y
procedlmlentos que puedan camblar |a vlda po|ltlca de| Pals, asl como desea que ta|es prlnclplos se
pongan en practlca de |orma e|ectlva,
Deseosas de o|recer a |a naclón una respuesta a |a a|tura de sus expectatlvas,
Determlnadas a propagar buenas practlcas de étlca empresarla|, que puedan erradlcar |a
corrupclón de| ro| de |as estrateglas para obtener resu|tados económlcos,
Consclentes de que |a erradlcaclón de |as practlcas l|ega|es, lnmora|es y antlétlcas depende de un
es|uerzo de |os agentes económlcos socla|mente responsab|es para comprometer en ta|es
lnlclatlvas a un numerocada vez mayor de empresas y organlzaclones clvl|es,
A5UMENPUBLlCAMENTEEL COMPROMl5ODE:
1. Adoptar, o re|orzar todas |as acclones y procedlmlentos necesarlos para que |as personas que
lntegran sus estructuras conozcan |as |eyes a |as que estan vlncu|adas, a| actuar en nombre de cada
una de |as Slgnatarlas o en su bene|lclo, para que puedan cump|lr|as lntegra|mente, especla|mente
en |os re|aclonamlentos con agentes pub|lcos(1):
§en e| ejerclclode |a cludadanla,
§ en |a ca|ldad de lntegrante de |a co|ectlvldad y por |o tanto, constltuclona|mente, agente de|
desarro||osostenlb|e,
§comocontrlbuyente,
§en su condlclón de proveedor ocomprador de blenes oservlclos para e| goblerno,
§ como postu|ante a o en e| ejerclclo de conceslón, autorlzaclón, permlslón o vlncu|o equlva|ente
con e| goblerno(2),
§en cua|quler otra condlclón ocon con cua|quler otroobjetlvo.
1.1. Para a|canzar ta| objetlvo,se comprometen a lmp|antar procedlmlentos lnternos para
dlvu|gaclón, orlentaclón y respuestas a consu|tas sobre |os lnstltutos jurldlcos que se ap|lcan a |os
re|aclonamlentos menclonados anterlormente, lnc|uyendo|as dlsposlclones que tratan de:
§corrupclón actlva de actlvldades brasl|eñas y extranjeras,
§corrupclón paslva,
§concuslón,
§lmprobldad admlnlstratlva,
§|raude en |lcltaclón pub|lca,
§crlmenes contra e| orden económlcoy trlbutarlo,
§|lmltes y |ormas de |as contrlbuclones a campañas e|ectora|es.
2. Problblr, ore|orzar |a problblclón de que cua|quler persona oorganlzaclón que actue en nombre
de |as slgnatarlas o en su bene|lclo dé, se comprometa a dar u o|rezca soborno, entendléndose por
ta| a |os bene|lclos patrlmonla|es o extrapatrlmonla|es, dlrectos o lndlrectos, a cua|quler agente
pub|lco, nl slqulera para obtener declslón |avorab|e a sus negoclos.
2.1Para permltlr que |oestab|ecldoen este lnclsose concrete, |as Slgnatarlas se comprometen a:
ANNEX ll PACTOENPRE5ARlALPOR LA
lNTECRlDAD Y CONTRALACORRUPClÓN
54
§ e|aborar, aprobar y determlnar que se dlvu|guen y cump|an |os textos normatlvos lnternos
(Códlgo de Conducta Ltlca y/o Po|ltlca de |ntegrldad) que expresen de |orma lnequlvoca |a
problblclón aqul dec|arada,
§lmp|antar programa de capacltaclón en |os textos normatlvos lnternos,
§ lmp|antar un slstema de comunlcaclón y contro| de |as practlcas étlcas (O|lclna de| De|ensor de|
Pueb|o),
§ adoptar un slstema |lnanclero que permlta que |os dlversos tlpos de lngresos, gastos y costos puedan
verse lndlvldua|mente y que ademas de atender a |os requlsltos |ega|es, sea e|lcaz en |a prevenclón
contra pagos que nose ajusten a |os textos normatlvos lnternos y |avorezcan su detecclón.
3. Problblr, ore|orzar |a problblclón de que cua|quler persona u organlzaclón que actue en nombre
de |as Slganatarlas o en su bene|lclo contrlbuya a campañas e|ectora|es con e| |ln de obtener a|gun
bene|lcloproplode cua|quler tlpoocon e| objetlvode evltar persecuclones u omlslones l|ega|es .
3.1Para permltlr que se cump|a |oacordadoen este lnclso, |as Slgnatarlas se comprometen a:
§rea|lzar contrlbuclones a campañas e|ectora|es so|amente dentrode |os estrlctos |lmltes de |a |ey,
§a| bacer|o, observar |a |orma, e| |ugar y |os demas requlsltos de|egltlmldad,
§ con|erlr e| correcto reglstro de |os va|ores contrlbuldos en |a asoclaclón partldarla responsab|e y
ante e| organlsmode |a [ustlcla L|ectora|, denunclandocua|quler lrregu|arldad que vengan a detectar.
4. Problblr o re|orzar |a problblclón de que cua|quler persona u organlzaclón que actue en nombre
de |as Slgnatarlas, sea como representante, agente, mandatarlo o bajo cua|quler otro vlncu|o,
utl|lce cua|quler medlolnmora| oantlétlcoen |os re|aclonamlentos con agentes pub|lcos.
4.1Para garantlzar |a observancla de |odlspuestoen este lnclso|as Slgnatarlas se comprometen a:
§ lmp|antar mecanlsmos lnternos de contro| y verl|lcaclón de |a proporclona|ldad y razonabl|ldad
de |os pagos e|ectuados a representantes, agentes, mandatarlas y otras personas y organlzaclones
con |as que mantengan vlncu|os a|lnes,
§ dotar a ta|es mecanlsmos lnternos de berramlentas que lmpldan y reve|en cua|quler tentatlva de
bur|ar esa determlnaclón de comportamlentoétlcopor ardldes omedlos lndlrectos.
5. Dlvu|gar para otros agentes económlcos, entldades y asoclaclones de| re|aclonamlento de |as
Slgnatarlas |os prlnclplos expresados en e| presente Pacto.
6. Apoyar y co|aborar con |os Poderes Pub|lcos e cua|quler lnvestlgaclón de sospecba de
lrregu|arldad o vlo|aclón de |a |ey o de |os prlnclplos étlcos contenldos en este Pacto, ponlendo a
dlsposlclón sus |lbros, reglstros y arcblvos, lndependlentemente de| orden judlcla|, slempre en
estrlctorespetoa |a |egls|aclón vlgente.
7. L| |nstltuto Ltbos de Lmpresas y Pesponsabl|ldad Socla|, |a Patrl Pe|ações Governamentals &
Po|ltlcas Pub|lcas, e| Programa de |as Naclones Unldas para e| Desarro||o(Pnud),e| Lscrltorlode |as
Naclones Unldas contra Drogas y e| Crlmen (UNODC) y e| Comlté 8rasl|eño de| Pacto G|oba|, en
|a condlclón de promotores de| presente Pacto, asumen |as responsabl|ldades adlclona|es de:
§ crear y poner a dlsposlclón en su sltlo |as berramlentas necesarlas a su lmp|ementaclón,
lnc|uyendomode|os de po|ltlcas de lntegrldad y códlgos de étlca, berramlentas de lmp|ementaclón
y gestlón de |os compromlsos que |orman e| Pacto, casos de buenas practlcas y otras sugerenclas,
§ lncentlvar a |as entldades que apoyan a |as mlcro y pequeñas empresas a lmp|antar slstemas de
55 |/ ||S|C|S/3l|lL/L SCCl/| L| |/S |M|||S/S || || CCM3/T| / |/ CC||||ClC|
orlentaclón sobre |os prlnclplos |ega|es que |es permltan ademas adberlr y cump|lr con e| presente
Pacto.
8. Las entldades que lntegran e| Consejo de Movl|lzaclón y |as demas entldades de c|ase slgnatarlas
de este Pactoasumen |a responsabl|ldad adlclona| de:
§ tomar todas |as lnlclatlvas para que un numero cada vez mayor de empresas y organlzaclones
a|l|ladas se adblera a| Pacto.
L| Pacto Lmpresarla| por |a |ntegrldad y Contra |a Corrupclón se |anzó pub|lcamente e| 22 de junlo
de 2OO6 La c|ausu|a 6 se redactó nuevamente a partlr de| 1º de agosto de 2OO6 por declslón de|
Comlté Organlzador y de| Consejode Movl|lzaclón de| Pacto.
(!} ¨Agenre µah||ce¨ µa·a |es j|nes de esre Pacre es reda µe·sena |nreg·anre de |a esr·acra·a de
caa|qa|e·a de |es r·es µede·es, de caa|qa|e· enre de |a jede·ac|én e |nzesr|da de µede·es µa·a
·eµ·esenra· an e·gan|sme µah||ce, sea janc|ena·|e, adm|n|sr·ade·, ecaµanre de ca·ge e|ecr|ze e
cand|dare a ca·ge e|ecr|ze.
(2} ¨Ceh|e·ne¨ es caa|qa|e· e·gan|sme e ·eµa·r|c|én de |a adm|n|sr·ac|én µah||ca d|·ecra e |nd|·ecra,
|nc|ajende jandac|enes j e·gan|zac|enes manren|das maje·|ra·|amenre cen ·eca·ses µah||ces,
z|nca|ade a caa|qa|e·a de |es r·es µede·es de caa|qa|e· enre de |a jede·ac|én.
ANEXO lll CLO5ARlO DE 5lCLA5
ABl: Asoclaclón 8rasl|eña de Prensa
BOVE5PA: 8o|sa de va|ores de SãoPau|o
CEO: Cble| Lxecutlve O||lcer
CGU: Contra|orla Genera| de |a Unlón
CNBB: Con|ederaclón Naclona| de |os Oblspos de 8rasl|
ElTl: Lxtractlve |ndustrles Transparency |nltlatlve - |nlclatlva de Transparencla en |as |ndustrlas
Lxtratlvas
FlEMG: Pederaclón de |as |ndustrlas de| Lstadode Mlnas Gerals
KlCAC: Korea |ndependent Commlsslon Agalnst Corruptlon
OAB: Orden de |os Abogados de 8rasl|
OECD: Organlzaclón para |a Cooperaclón y Desarro||oLconómlco
PACl: |nlclatlva para Unlrse contra |a Corrupclón
Tl: Transparencla |nternaclona|
UNODC: Lscrltorlode |as Naclones Unldas de Combate a |as Drogas y e| Crlmen
56
CLO5ARlO ANEXO lV
A
Abuso de Poder: Ocurre cuando un agente practlca un acto destlnado a |ln dl|erente de aque| prevlsto
exp|lclta o lmp|lcltamente, en |a reg|a de competencla, o sea, en |a |ey. De acuerdo con e| artlcu|o 11 de |a
Ley de |mprobldad Admlnlstratlva (Ley 8.429/92), que trata de |os actos que atentan contra |os prlnclplos
de |a admlnlstraclón, un agente pub|lco que practlca un acto con un |ln problbldo en |a |ey o reg|amento o
dlversode aque| prevlsto, esta practlcandoun actode lmprobldad admlnlstratlva.
Agentes Privados: Lmpresarlos, lnversores, proveedores, gestores de empresas, |lderes de grupos de
lnterés, en |ln, son agentes orlentados a |lnes prlvados.
Agentes Púb|icos: Son, ademas de |os servldores pub|lcos, todos aque||os que ejercen, aunque sea
transltorlamente o sln remuneraclón, mandato, cargo, emp|eo o |unclón en |as entldades de |a
admlnlstraclón dlrecta, lndlrecta o|undaclona| de cua|qulera de |os Poderes de |a Naclón, de |os Lstados, de|
Dlstrlto Pedera|, de |os munlclplos, de empresa lncorporada a| patrlmonlo pub|lco o de entldad para cuya
creaclón ocosteooerarlo baya concurrldooconcurra con mas de| 5O% de| patrlmonloode| lngresoanua|.
Auditoria Externa lndependiente: Conjunto de procedlmlentos técnlcos cuyo objetlvo es |a emlslón de
parecer sobre |a adecuaclón con |a que estas representan |a poslclón patrlmonla| y |lnanclera, e| resu|tadode
|as operaclones, |os camblos de| patrlmonlo |lquldo y |os orlgenes y ap|lcaclones de recursos de |a entldad
audltada, con|orme con |as Normas 8rasl|eñas de Contabl|ldad y |a |egls|aclón especl|lca nopertlnente.
B|anqueo de Dinero: Lxpreslón que se re|lere a practlcas económlco |lnancleras que tlene por |lna|ldad
dlslmu|ar oesconder e| orlgen l|lclta de determlnados actlvos |lnancleros oblenes patrlmonla|es, de |orma
que ta|es actlvos aparenten un orlgen |lclto o que por |o menos, se pueda ocu|tar e| orlgen l|lclto o que sea
dl|lcl| demostrar|ooprobar|o. Ls |omlsmoque dar|e una |acbada de dlgnldad a| dlnerode orlgen l|ega|.
Cabi|deo: Toda comunlcaclón ora| y escrlta, lnc|uslve por medlos e|ectrónlcos, con agentes pub|lcos y
po|ltlcos,(cabl|deo dlrecto), o cua|quler otra actlvldad de lntermedlaclón de lntereses (cabl|deo
lndlrecto)rea|lzadas por medlo de preslón, con e| propóslto de ln||ulr en |a declslón admlnlstratlva o
|egls|atlva en determlnado sentldo, |avorab|e a |a entldad representatlva de grupo de lntereses o de
a|gulen actuandoen de|ensa de lnterés proploode terceros, oen sentldocontrarloa| lnterés de terceros.
Caja Dos: Contabl|ldad no comprobada, utl|lzada para encubrlr actos l|lcltos. Grandes casos de
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corrupclón en |os que |as lnstltuclones prlvadas estan lnvo|ucradas, slempre estan re|aclonados con
recursos |lnancleros que no estan contabl|lzados nl dec|arados o|lcla|mente a |os organlsmos de
|lsca|lzaclón competentes.
CEO: Cble| Lxecutlve O||lcer, es e| cargo mas a|to de |a empresa. Se |e dlce tamblén presldente, prlnclpa|
ejecutlvo, dlrector-genera|, entre otros. Cuandoexlste un presldente y un CLO, e| prlmeroes e| mas |uerte.
Código de Conducta: Conjunto de normas cuyo objetlvo es admlnlstrar con||lctos de lntereses, ante |a
empresa o entre co|aboradores, y dar|e cuerpo a |os prlnclplos de transparencla, equldad, rendlclón de
cuentas y responsabl|ldad corporatlva en e| ambltode |as actlvldades de |a empresa.
Comité de Etica: Comlté que actua con e| |ln de dlvu|gar, capacltar y orlentar |a ap|lcaclón de |as reg|as de
conducta a |a rutlna de |os |unclonarlos.
Conf|icto de lntereses: Sltuaclón generada por e| en|rentamlento de lntereses pub|lcos y prlvados, que
pueda comprometer e| lnterés co|ectlvoo ln||ulr, de manera lmpropla en e| desempeñode |a |unclón pub|lca.
Contro| lnterno: Conjunto de po|ltlcas y procedlmlentos que se rea|lzan para garantlzar una clerta
segurldad acerca de |a con|lanza que se puede deposltar en |as demostraclones |lnancleras y en sus
procesos corre|atos, y en |a correcta presentaclón de aque||as demostraclones |lnancleras, garantlzando
que ban sldo preparadas de acuerdo con |os prlnclplos de contabl|ldad genera|mente aceptados y que
lnc|uyen po|ltlcas y procedlmlentos de manutenclón de |os reglstros contab|es, aprobaclones en nlve|es
adecuados y sa|vaguarda de actlvos.
Corrupción Activa: O|erta o promesa l|ega| a |unclonarlo pub|lco, para determlnar|o a practlcar, omltlr
oretardar actode o|lclo.
Corrupción Pasiva: Se caracterlza por so|lcltar o reclblr, para sl o para otros dlrecta o lndlrectamente,
|uera de |a |unclón o antes de asumlr|a, pero slempre debldo a e||a, a|gun tlpo de soborno o aceptar
promesa de ta| soborno.
Corrupción: Pe|aclón socla| (de caracter persona|, e l|ega|) que se estab|ece entre dos agentes o dos
grupos de agentes (corruptos y corruptores), cuyo objetlvo es |a trans|erencla de renta dentro de |a
socledad o de| |ondo pub|lco para |a rea|lzaclón de |lnes estrlctamente prlvados. Ta| re|aclón envue|ve e|
lntercamblo de |avores entre |os grupos de agentes y genera|mente |a remuneraclón de |os corruptos se
bace con usode sobornoode cua|quler tlpode pay-o||, premloorecompensa.
Efectividad: Capacldad de |ograr |os resu|tados pretendldos.
Enriquecimiento l|icito: Se caracterlza por e| aumentolndebldo, olnc|usol|egltlmo, de| patrlmonlopersona|.
ETHO5: L| |nstltutoLtbos de Lmpresas y Pesponsabl|ldad Socla| es una organlzaclón nogubernamenta| creada
con |a mlslón de movl|lzar, senslbl|lzar y ayudar a |as empresas a gestlonar sus negoclos de |orma responsab|e.
Etica: Pepresenta |os va|ores de| comportamlento bumano que actuan para e| blen de| lndlvlduo y de |a
socledad, ta|es como |a mora|, justlcla, transparencla, rectltud, entre otros va|ores que muestran una
buena conducta socla|.
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Evasión Fisca|: Utl|lzaclón de procedlmlentos que vlo|en dlrectamente |a |ey |lsca| o e| reg|amento |lsca|.
Ls un acto vo|untarlo, consclente, en e| que e| contrlbuyente busca evadlrse y no paga un lmpuesto
debldo.
Funcionarios Púb|icos Extranjeros: Cua|quler persona ocupante de cargo |egls|atlvo, admlnlstratlvo o
jurldlco de un pals extranjero u organlsmo lnternaclona|, ya sea nombrada o e|eglda, cua|quler persona
que ejerza |unclón pub|lca para un pals extranjero, lnc|uslve para representaclón o empresa pub|lca, y
cua|quler |unclonarloorepresentante de organlzaclón pub|lca lnternaclona|.
Gobernanza Corporativa: Slstema por e| cua| |as socledades empresarlas son dlrlgldas y monltoreadas.
Lso supone |os re|aclonamlentos entres acclonlstas/y e| que cotlza/ consejo de admlnlstraclón, dlrecclón,
audltorla lndependlente y consejo |lsca|. Las buenas practlcas de gobernanza corporatlva tlenen |a
|lna|ldad de aumentar e| va|or de |a socledad, |acl|ltar su accesoa| caplta| y contrlbulr para su perennldad.
lntegridad: Cua|ldad de a|gulen o de una lnstltuclón a| actuar de manera correcta, étlca, educada,
lmparcla| y justa.
Lega|idad: Prlnclplo de |a Lega|ldad es un prlnclplo jurldlco |undamenta| que estab|ece que no exlste
de|lto |uera de |a de|lnlclón de |a norma escrlta de |a |ey y no se puede lmponer una pena que en esa mlsma
|ey ya nobaya sldode|lnlda.
Legitimidad: Noclón que presupone un va|or, e|emento por e| cua| |os slstemas jurldlcos se revlsten de
un componente mlnlmo de autorldad, que |os bacen aceptab|e por |a socledad lndependlentemente de|
usode |a |uerza.
Ley 5arbanes-Ox|ey: Ley |edera| promu|gada en 2OO2 en |os Lstados Unldos, creadas por |os senadores
amerlcanos Pau| Sarbanes y Mlcbe| Ox|ey para acabar con |os |raudes contab|es. La SOX, como se |a
conoce, contlene 11 secclones y estab|ece crlterlos mas severos de gobernanza corporatlva y
transparencla en |as demostraclones |lnancleras de |a empresa con acclones negocladas en |a 8o|sa de
va|ores de Nueva York. L| objetlvo de esta |ey es garantlzar |a creaclón de mecanlsmos de audltorla y
segurldad con|lab|es en |as empresas, lnc|uyendo tamblén reg|as para |a creaclón de comltés y comlslones
encargadas de supervlsar actlvldades y operaclones de modo que mltlguen rlesgos a |os negoclos, evltar |a
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exlstencla de |raudes o tener medlos para ldentl|lcar cuando e||as ocurren, garantlzando |a transparencla
en |a gestlón de |as empresas.
Naranja: |ndlvlduo cuyo nombre |o utl|lza un tercero para |a practlca de |as mas dlversas actlvldades
|raude, operaclones |lnancleras y transacclones comercla|es, con |a |lna|ldad de escapar de |a |lsca|lzaclón
y de ap|lcar e| dlneroprovenlente de actltud l|lclta.
Organización de |as Naciones Unidas ~ ONU: Nacló o|lcla|mente e| 24 de octubre de 1945, |ecba de
promu|gaclón de |a Carta de |as Naclones Unldas, que es una especle de Constltuclón de |a entldad, |lrmada
en |a época por 51 palses, entre |os cua|es estaba 8rasl|. Creada después de |a segunda guerra mundla|, e|
centrodesu actuaclón es |a manutenclón de|a paz y de| desarro||oen todos |os palses de| mundo.
Organización de |os Estados Americanos ~ OEA: Organlzaclón lntergubernamenta| que reune a |os
palses de| contlnente amerlcano y busca |orta|ecer |a cooperaclón entre e||os y proteger |os lntereses
comunes. La mlslón de |a OLAes promover y conso|ldar |a democracla, centrar es|uerzos para lmpu|sar |a
buena gobernabl|ldad, de|ender |os derecbos bumanos, lncentlvar |a paz, lmpu|sar e| |lbre comerclo y
|ucbar contra |a pobreza, e| narcotra|lcoy |a corrupclón.
Organizaciones lnternaciona|es: Socledades entre Lstados, constltuldas por un Tratado, que tlenen |a
|lna|ldad de buscar |os lntereses comunes a través de una permanente cooperaclón entre |os mlembros.
Organización para |a Cooperación y e| Desarro||o Económico ~ OCDE: Organlzaclón lnternaclona|
de |os palses desarro||ados comprometlda con |os prlnclplos de |a democracla representatlva y de |a
economla de |lbre mercado. Su sede esta en Parls, Prancla. Pue creada e| 3O de setlembre de 1961,
sucedlendoa |a Organlzaclón para |a Cooperaclón Lconómlca Luropea, creada e| 16de abrl| de 1948.
Pacto Empresaria| por |a lntegridad y contra |a Corrupción: Lanzado en e| 2OO6 por lnlclatlva de|
|nstltuto Ltbos de Lmpresas y Pesponsabl|ldad Socla|, UnlLtbos - Pormaclón y Desempeño y Desarro||o
de |a Gestlón Socla|mente responsab|e Patrl Pe|ações Governamentals & Po|ltlcas Pub|lcas, Programa de
|as Naclones Unldas para e| Desarro||o(Pnud), Lscrltorlo de |as Naclones Unldas Contra Drogas y
Crlmenes (UNODC) y e| Comlté 8rasl|eño de| Pacto G|oba|, contlene un conjunto de dlrectrlces y
procedlmlentos que se deberan adoptar en |as empresas y entldades slgnatarlas en e| re|aclonamlentocon
|os poderes pub|lcos y se dlvu|garan amp|lamente para que e| mercado |o utl|lce como re|erencla en e|
tratocon |as empresas.
Pacto G|oba| o "Pacto": |nlclatlva desarro||ada por |a ONUcon e| objetlvo de movl|lzar a |a comunldad
empresarla| lnternaclona| para |a adopclón en sus practlcas de negoclos de va|ores |undamenta|es y que se
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aceptan a nlve| lnternaclona| en |as areas de derecbos bumanos, re|aclones de trabajo, medlo amblente y
combate a |a corrupclón.
Partnering Against Corruption lnitiative ~ PACl: |nlclatlva para e| trabajo conjunto contra |a
corrupclón, |anzada en e| Poro Lconómlco Mundla| de 2OO4, tlene por objetlvo auxl|lar a |as empresas a
e|lmlnar e| soborno, demostrar su compromlso con e| combate a| soborno y contrlbulr para |a mejora de
|os padrones empresarla|es de lntegrldad, transparencla y accountabl|lty, donde qulera que e||os operen.
Punto Critico: Los puntos crltlcos no son necesarlamente, |ragl|ldades en e| proceso de ejecuclón de |a
actlvldad de contro|. Son, en verdad, |os puntos, mas senslb|es a |a exlstencla de vlo|aclones en e| amblente
de lntegrldad. |dentl|lcar |os puntos crltlcos y desarro||ar blpótesls sobre sus poslb|es |ragl|ldades y rlesgos
de exlstencla son actlvldades crucla|es para |a de|lnlclón y e| p|aneamlentode |as acclones de contro|.
Porta| de |a Transparencia: |nlclatlva de |a Contra|orla Genera| de |a Unlón (CGU), es e| cana| por e|
cua| e| cludadano puede acompañar |a ejecuclón |lnanclera de |os programas de goblerno, en e| amblto
|edera|. Hay ln|ormaclones sobre |os recursos pub|lcos |edera|es trans|erldos por e| goblerno a Lstados,
munlclplos y Dlstrlto Pedera| - para |a rea|lzaclón descentra|lzada de |as acclones de| goblerno- y
dlrectamente a| cludadano, y sobre |os gastos rea|lzados por e| proplo goblerno |edera| en compras o
contrataclón de obras y servlclos, por ejemp|o.
Rotatividad: Camblo de |unclón ejerclda por e| |unclonarlo. Sl es poslb|e, se debe lmp|ementar |a
rotatlvldad |unclona|, pues |a mlsma proporclona oportunldad de revlslón de |as tareas ejecutadas en e|
sector, mejora |a e|lclencla y evlta errores.
5egregación de Funciones: Separar |as responsabl|ldades sobre actlvldades con||lctlvas a través de
organlgrama oestab|eclmlentode reg|as en e| sentldoodetectar prob|emas en |as tareas ejecutadas.
5takeho|ders: Ln Portugués, parte lnteresada o lntervlnlente. Para |lnes de esta pub|lcaclón se re|lere a
todos |os actores que se re|aclonan con |a empresa (por ejemp|o, c|lentes, co|aboradores, lnversores,
proveedores, comunldad, etc).
5oborno: Practlca de prometer, o|recer o pagar a una autorldad, gobernante, |unclonarlo pub|lco o
pro|eslona| de |a lnlclatlva prlvada, una cantldad de dlnero o cua|quler otro rega|o ( desde una bote||a de
bebldas, joyas, propledades o lnc|uso bote| y avlón en vlaje de vacaclones) para que |a persona en cuestlón
nose comporte étlcamente con sus deberes pro|eslona|es
5obreprecio: Praude caracterlzadopor |a dl|erencla a mas entre e| preclocobradoy e| preclode mercado.
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Testaferro: A|gulen que se presenta en nombre de otra persona, de a|guna organlzaclón o ldea que no es
de su autorla mora| omaterla|, pero|as presenta comoproplas, con |a |lna|ldad de actlvldades l|lcltas.
Tráfico de lnf|uencia: So|lcltar, exlglr, exlglr u obtener, para sl o para otros bene|lclos o promesa de
bene|lclos, bajo e| pretexto de ln||ulr en acto practlcado por |unclonarlo pub|lco en e| ejerclclo de |a
|unclón.
Transparencia Brasi|: Organlzaclón lndependlente y autónoma, |undada en abrl| de 2OOO por un grupo
de lndlvlduos y organlzaclones no gubernamenta|es comprometldas con e| combate a |a corrupclón. Para
mas ln|ormaclones sobre |a Transparencla 8rasl|, navegue en: www.trasparencla.org.br
Transparencia lnternaciona| (Transparency lnternationa|): Organlzaclón de |a socledad clvl| que
|ldera |a |ucba contra |a corrupclón en e| mundo. Por medlo de mas de 9O representaclones naclona|es en
todos |os contlnentes y de su secretarla con sede en 8er|ln, en A|emanla, |a Transparency |nternatlona|
busca que se tome conclencla amp|lamente sobre |os e|ectos dañosos de |a corrupclón y actua juntamente
con goblernos, empresas y organlzaclones de |a socledad clvl| para desarro||ar e lmp|ementar medldas
e|ectlvas para en|rentar|as. Para mayores ln|ormaclones sobre |a Transparency |nternatlona| navegue en:
www.transparency.org.
Transparencia: Actode dar a |os cludadanos, contrlbuyentes, acclonlstas, |unclonarlos opartlclpantes en
|lcltaclones condlclones de conoclmlento y contro| de| uso de |os recursos generados por e| pago de
lmpuestos.
Tratados lnternaciona|es: Ls e| acuerdo |orma|, conc|uldo entre sujetos de derecbo lnternaclona|
pub|lco, y destlnadoa produclr e|ectos jurldlcos entre |os palses slgnatarlos.
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Escritório das Nações Unidas
sobre Drogas e Crime
Patroclnador:
Co-patroclnadores:
Apoyo:
Pea|lzaclón:
ConIraIoría GeneraI de Ia Unión